I regolamenti sulla base dei costi sono regole relative alla contabilità sulla base dei costi, in cui il valore originario delle attività è riportato al momento della disposizione e utilizzato per determinare utili o perdite. Un classico esempio si presenta per gli investitori che vendono azioni. Quando effettuano la vendita, devono riportare la base dei costi e fornire informazioni sul fatto che abbiano realizzato un guadagno o una perdita sulla vendita. Questo determina la responsabilità fiscale, in base alle dimensioni del profitto o della perdita.
Una riforma significativa della normativa sulla base dei costi si è verificata negli Stati Uniti nel 2008, quando il governo ha rilasciato regole più formali per questo processo. Questo faceva parte della legislazione volta a stabilizzare l’economia per affrontare una crisi finanziaria. In base alla nuova normativa sulla base dei costi, gli intermediari, i fondi comuni di investimento e altre entità che hanno trasferito titoli per conto dei clienti erano tenuti a segnalare la base dei costi. Questo è stato un cambiamento rispetto al passato, in cui gli investitori erano responsabili di questo calcolo, ed è stato fornito come servizio aggiuntivo opzionale da alcune aziende.
Questi requisiti significano che gli agenti finanziari devono mantenere registri altamente dettagliati e accurati sui titoli, utilizzando un metodo di valutazione coerente per gli investimenti come i fondi comuni di investimento in cui le persone non detengono direttamente titoli. Quando vengono trasferiti titoli o azioni, l’agente deve rispettare le norme sulla base dei costi. Nei rapporti depositati presso l’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti, viene indicato il costo originale del bene e l’utile o la perdita presi dal cliente. Devono anche indicare se si tratta di un guadagno o una perdita a breve o lungo termine.
Per gli investitori, le normative sulla base dei costi richiedono che i loro documenti fiscali mostrino i loro profitti e perdite. Possono utilizzare le informazioni fornite dai loro agenti nelle proprie dichiarazioni dei redditi. Se ci sono incongruenze tra il rapporto dell’agente e quello dell’investitore, questo può innescare un’indagine. È importante esaminare le copie delle dichiarazioni fiscali inviate all’IRS per confermare che le informazioni sono accurate. In caso contrario, gli investitori possono richiedere una correzione e un modulo modificato per fornire informazioni aggiornate e complete al governo.
All’interno del settore finanziario, l’aggiornamento delle normative sulla base dei costi ha suscitato notevoli discussioni. I critici hanno sostenuto di aver creato un onere normativo che si è aggiunto al costo di amministrazione dei conti dei clienti. Alcuni erano anche preoccupati che potesse creare confusione, poiché ci sono diversi modi per gestire la contabilità e le informative basate sui costi. Quando un cliente desidera utilizzare un metodo diverso, potrebbe creare una mancata corrispondenza tra i documenti che potrebbe portare a un controllo.
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