L’ammortamento del premio si riferisce alla pratica di qualcuno che paga il premio dovuto a un debitore in rate regolari. Invece di ripagare semplicemente a rate gli interessi di un prestito, questo tipo di piano di pagamento può ridurre sensibilmente l’ammontare del premio dovuto alla scadenza del prestito. Un tale piano di pagamento può essere particolarmente efficace per lunghi rimborsi di prestiti come quelli trovati sui contratti di mutuo. Nel mondo delle obbligazioni, l’ammortamento del premio si riferisce alla pratica contabile in base alla quale gli emittenti di obbligazioni rappresentano il premio pagato su determinate obbligazioni.
I prestiti sono parte integrante del mondo degli affari. Possono essere transazioni complesse tra grandi banche o possono essere semplici come i contratti di mutuo tra istituti di credito e acquirenti di case. Molte persone tendono a preoccuparsi del tasso di interesse di un prestito, che è la percentuale addebitata dal prestatore per compensare il rischio di contrarre il prestito. Restituire l’importo originariamente preso in prestito, noto anche come premio, è altrettanto importante. L’utilizzo del metodo dell’ammortamento del premio può essere un modo efficace per i mutuatari di adempiere ai propri obblighi.
Come esempio di come l’ammortamento del premio possa essere utile per i mutuatari, immagina che qualcuno accetti un prestito quinquennale di $ 12,000 dollari USA (USD) con un tasso di interesse del due percento. Ciò significa che il mutuatario deve pagare gli interessi a quel tasso ogni mese, che arriva a $ 240 USD al mese. Ciò lascia ancora l’intero premio di $ 12,000 USD da pagare alla fine del periodo di cinque anni.
Un modo per alleviare questo pagamento di massa alla fine del prestito è utilizzare l’ammortamento del premio. Il mutuatario potrebbe plausibilmente pagare $ 200 USD al mese in aggiunta ai suoi pagamenti di interessi di $ 240 USD. Nei 60 mesi necessari per estinguere il prestito, il mutuatario non solo si sarebbe preso cura dei propri interessi in questo modo, ma avrebbe anche saldato completamente il premio del prestito.
Un’obbligazione è anche un prestito che viene concesso da un’istituzione come un governo o una società agli investitori, che sperano di beneficiare del pagamento degli interessi. Quando l’ammortamento del premio è menzionato di concerto con le obbligazioni, è in riferimento alle pratiche contabili che l’emittente deve utilizzare. Le obbligazioni hanno un premio se hanno tassi di interesse che le rendono desiderabili per gli investitori, che quindi pagheranno più alto del valore nominale delle obbligazioni per ottenere quei tassi favorevoli. Per ammortizzare il premio, l’emittente deve dividere il premio ricevuto per il tempo necessario in anni alla maturazione di un’obbligazione e quindi addebitare il premio in conto di questo importo ogni anno.
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