A volte indicato come ciclo di conversione del contante, il ciclo del contante ha a che fare con la quantità di tempo che intercorre tra l’acquisto di materie prime per la creazione di beni e servizi e il ricevimento del pagamento per quei prodotti. Il concetto può essere applicato anche al processo di transazione relativo alla garanzia di azioni e titoli simili. Un fattore chiave nell’idea alla base del calcolo di questo ciclo è comprendere il periodo di tempo in cui il capitale circolante non è disponibile per l’utilizzo in altri acquisti.
Quando si tratta del processo di produzione, il ciclo di cassa inizia con l’acquisizione dei materiali necessari per produrre i prodotti finiti. Il ciclo continua nel tempo necessario per utilizzare i materiali per creare i prodotti, confezionarli e consegnarli ai clienti. Una volta che al cliente viene fatturata la merce consegnata, inizia l’ultimo passaggio. Il ciclo è considerato completo quando il reparto Contabilità clienti riceve e registra il pagamento per intero sulla fattura che copre le merci consegnate.
La durata di un ciclo di cassa varierà a seconda di diversi fattori. In primo luogo, la quantità di tempo necessaria per creare il prodotto è un aspetto importante del calcolo poiché le merci che possono essere prodotte rapidamente aiutano ad abbreviare notevolmente il ciclo. Successivamente, la quantità di tempo speso per ispezionare, imballare e spedire il prodotto finito si aggiungerà alla lunghezza complessiva del ciclo di cassa. Anche il tempo impiegato dal cliente per rimettere il pagamento per i prodotti finiti si aggiungerà alla durata del ciclo.
Un ciclo di cassa breve è la situazione ideale, in quanto consente all’azienda di sfruttare il capitale circolante il prima possibile. Ci sono spesso modi per abbreviare un ciclo più lungo e ottenere un processo più efficiente. Ad esempio, perfezionare le procedure di produzione e spedizione può ridurre le ore o addirittura i giorni. Inoltre, offrire incentivi al cliente per pagare rapidamente le merci contribuirà anche ad abbreviare in modo significativo il ciclo complessivo.
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