Un modulo W-8 è un modulo fiscale che comunica alle organizzazioni e alle persone che operano negli Stati Uniti che la persona con cui stanno facendo affari non è un cittadino statunitense. Il modulo esonera il residente straniero da alcune leggi fiscali statunitensi. Quattro diverse forme rientrano nell’intestazione di un modulo W-8. Ciascuno viene utilizzato in circostanze particolari.
Per poter utilizzare il modulo W-8, una persona deve essere uno straniero non residente. L’Internal Revenue Service (IRS) ha pubblicato diversi criteri per determinare se qualcuno è uno straniero non residente. Per soddisfare questi criteri, la persona non deve avere o aver avuto una carta verde o un visto di immigrazione nell’ultimo anno. Inoltre, non deve aver trascorso più di 30 giorni negli Stati Uniti nell’ultimo anno o più di 182 negli ultimi tre anni.
Esistono quattro diversi tipi di moduli W-8. Il modulo W-8BEN è il certificato di stato estero di beneficiario effettivo per la ritenuta d’acconto negli Stati Uniti. Questo è il modulo W-8 più comunemente usato. Dovrebbe essere richiesto a qualsiasi persona che diventerà titolare del reddito pagato.
Il W-8ECI è utilizzato da persone che affermano che il reddito è connesso a un’attività commerciale o commerciale negli Stati Uniti. Ciò significa che, sebbene la persona che riceve il denaro sia straniera, l’attività in sé non lo è. Spesso questo modulo viene utilizzato in connessione con filiali statunitensi di società estere.
Un W-8EXP dovrebbe essere utilizzato solo per le persone che richiedono determinate esenzioni o che trattengono riduzioni ai sensi della legge fiscale degli Stati Uniti. Il W-8IMY è per intermediari con partnership estere. Queste sono persone che ricevono denaro per conto di un paese straniero.
Il modulo W-8 pertinente deve essere richiesto prima che vengano effettuati pagamenti a qualsiasi persona che non sia cittadina o residente statunitense. È responsabilità dell’azienda statunitense richiedere il modulo. È anche responsabilità dell’azienda statunitense assicurarsi che il modulo W-8 pertinente sia compilato in modo completo e accurato. Se il modulo non viene compilato correttamente, l’azienda statunitense potrebbe essere ritenuta responsabile.
Secondo le sezioni 1441 e 1442 della legge fiscale statunitense, le aziende statunitensi devono trattenere il 30 percento di qualsiasi pagamento a una persona straniera per pagare le tasse applicabili, a meno che non sia stato presentato un W-8. Se un modulo non viene richiesto prima dell’effettuazione del pagamento, l’azienda statunitense potrebbe essere tenuta a pagare una tassa del 30 percento su qualsiasi somma pagata e subire sanzioni per il mancato rispetto della legge fiscale dell’IRS.
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