Il patrimonio imponibile è composto dai beni lasciati da una persona deceduta che sono ancora soggetti a qualche tipo di azione fiscale. Esistono molti tipi diversi di beni che possono essere considerati parte di un patrimonio imponibile. È probabile che anche le persone che non possiedono una grande quantità di proprietà o beni simili abbiano almeno una parte del loro patrimonio finale soggetto a tasse di qualche tipo.
Un esempio di un elemento immobiliare imponibile potrebbe essere un patrimonio immobiliare di proprietà congiunta di un coniuge. Poiché molte giurisdizioni interpretano la comproprietà nel senso che ogni individuo nella società di persone possiede una metà dell’azienda, metà del valore di una casa o di un altro immobile sarà considerata parte del patrimonio del defunto e potrebbe essere soggetta a eredità o altro tipi di tasse. Quando non è possibile comprovare la comproprietà, il valore totale della proprietà è considerato soggetto a tassazione.
Altri tipi di beni possono essere inclusi in un patrimonio imponibile. Investimenti come azioni o obbligazioni sono facilmente inclusi ed è probabile che comportino un onere fiscale. Anche qualsiasi attività in contanti, come i fondi contenuti in un conto di risparmio o in un conto corrente, sarà considerata parte del patrimonio imponibile. Quando il pagamento di una polizza di assicurazione sulla vita è stabilito per pagare l’eredità del defunto, anche tale importo può essere tassabile. Anche i beni che rimangono nei conti pensionistici individuali o in altri tipi di piani pensionistici o di partecipazione agli utili possono essere soggetti a imposte, a seconda di come è strutturato il conto.
Anche i trust in cui il defunto aveva il controllo diretto possono costituire un bene che può essere considerato parte di un patrimonio imponibile. Nella maggior parte dei paesi, l’unico modo per escludere un trust dalla tassazione è istituire il trust in modo che non vi sia alcun controllo diretto e non sia possibile revocare il trust una volta creato e istituito. Quando c’è un vantaggio derivato da un individuo da un trust stabilito, c’è una buona probabilità che il bene venga conteggiato come parte del patrimonio imponibile.
Molte persone tentano di ridurre l’importo del loro patrimonio imponibile organizzando i beni in modo che siano esenti da tassazione. Ad esempio, molti piani pensionistici possono soddisfare i requisiti governativi che consentono di escludere il bene dal patrimonio imponibile. I pianificatori finanziari e i consulenti possono spesso assistere le persone nella valutazione dei loro beni e nella progettazione e nel piano patrimoniale che si avvale di ogni dispositivo pertinente e legale per ridurre al minimo l’onere fiscale.
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