Un Roth solo 401k è un piano di risparmio previdenziale a cui viene concesso un trattamento fiscale preferenziale dal codice fiscale degli Stati Uniti ed è disponibile per i lavoratori autonomi e gli imprenditori individuali. In realtà sono due concetti diversi messi insieme: il solo 401k e l’approccio Roth alla tassazione dei fondi pensione. Il solo 401k consente ai lavoratori autonomi di stabilire piani 401k con se stessi come unico partecipante, con limiti di contribuzione molto più alti di quelli disponibili per i partecipanti ai tradizionali piani 401k sponsorizzati dal datore di lavoro e un’ampia varietà di scelte per l’investimento dei fondi.
L’approccio fiscale Roth prevede che i contributi siano effettuati con dollari al netto delle tasse, contrariamente ai tradizionali piani 401k e IRA, i cui contributi sono effettuati con denaro non ancora tassato. Con l’approccio Roth, tuttavia, tutti i guadagni del conto sono generalmente esentasse, in modo che quando un piano Roth viene utilizzato per finanziare il pensionamento del contribuente, non vi è alcuna responsabilità fiscale sul reddito sui fondi quando vengono prelevati; quando gli IRA tradizionali e i 401k vengono pagati durante il pensionamento, l’intero importo viene tassato.
Il solo 401k è disponibile per i lavoratori autonomi e gli imprenditori individuali dal 1978, quando l’Internal Revenue Code è stato emendato per stabilire il 401k, un piano sponsorizzato dal datore di lavoro di differimento della retribuzione e di eventuali guadagni accumulati. I costi e le difficoltà di amministrazione, tuttavia, insieme ai limiti di contribuzione relativamente bassi, hanno reso il 401k una scelta sbagliata per i lavoratori autonomi fino al 2002. La nuova legislazione entrata in vigore quell’anno, l’Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act del 2001 ( EGTRRA), ha aumentato drasticamente i limiti di contribuzione, consentendo ai lavoratori autonomi di contribuire annualmente per circa il 40% dei loro guadagni a un solo 401k, rendendolo improvvisamente una scelta di pianificazione pensionistica molto interessante.
Tuttavia, i conti Roth solo 401k erano ancora completamente tassabili quando estratti. Gli unici conti Roth che esistevano all’epoca erano i Roth IRA che erano stati introdotti nel 1997. Quei conti avevano limiti di contribuzione annuali bassi – sotto i 5,000 dollari USA (USD) all’anno – e soglie di guadagno. I contribuenti che guadagnavano più di $ 120,000 (USD) non erano autorizzati a creare conti Roth.
L’EGTRRA ha esteso i principi di tassazione Roth a piani 401k, ma ha posticipato l’attuazione fino al 2006. Questo, insieme ai limiti più alti sul solo 401k, ha fornito ai lavoratori autonomi un piano di risparmio previdenziale fiscalmente qualificato che avrebbe consentito loro di risparmiare relativamente grandi importi per il pensionamento in un periodo di tempo relativamente breve. L’IRS consente ai fondi Roth solo 401k di essere investiti in un’ampia varietà di classi di attività, tra cui immobili privi di debito, polizze di assicurazione sulla vita e rendite, nonché opzioni più tradizionali come azioni, obbligazioni e fondi comuni di investimento. I partecipanti che istituiscono un Roth solo 401k devono identificare un custode per i propri conti; se hanno preferenze speciali riguardo all’investimento dei fondi, devono cercare un depositario di fondi che consenta i loro investimenti.
Il Roth solo 401k rispondeva a un’esigenza critica dei lavoratori autonomi e degli imprenditori individuali. A differenza dei dipendenti tradizionali con condizioni finanziarie relativamente stabili, le loro finanze sono spesso molto più volatili. Limitarli ai contributi relativamente bassi dell’IRA o 401k come originariamente stabilito significava che negli anni difficili potevano non essere in grado di contribuire affatto e, indipendentemente da quanto fossero buoni gli anni, sarebbero stati limitati ai limiti bassi sui contributi. Consentire loro i contributi molto maggiori del Roth solo 401k ha dato loro l’opportunità di trarre vantaggio dagli anni buoni fornendo contributi molto più grandi per compensare gli anni cattivi.
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