Entgeltumwandlung ist eine Vereinbarung zwischen einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer, bei der ein Teil ihres Verdienstes oder der Vergütung für geleistete Arbeit zur Zahlung zu einem späteren Zeitpunkt zurückgehalten oder aufgeschoben wird. Es wird häufig als Altersvorsorgeplan verwendet. Ein Arbeitgeber kann seinen Arbeitnehmern als Teil ihres Vergütungspakets einen Ruhestandsplan anbieten, der neben den tatsächlichen Löhnen auch eine Krankenversicherung umfassen kann. Obwohl der Wert des Ruhestands nicht im Stunden- oder Jahreslohn angegeben ist, wird dem Arbeitnehmer tatsächlich eine Entgeltumwandlung zu einem vereinbarten Satz und Zeitpunkt gewährt.
Einige Arbeitgeber nehmen an einem Entgeltumwandlungsprogramm teil, das es einer Person ermöglicht, einen Teil ihres Stunden- oder Jahreslohns von ihrem Arbeitgeber investieren zu lassen, anstatt eine finanzielle Entschädigung für die Arbeit zum Zeitpunkt der Leistungserbringung zu erhalten. Dies hat eine Reihe von Vorteilen.
Ein Vorteil der Entgeltumwandlung besteht darin, dass der Teil ihrer Vergütung, der investiert und nicht an den Arbeitnehmer ausgezahlt wird, zum Zeitpunkt des Erwerbs nicht der Bundes- oder Landeseinkommensteuer unterliegt. Dies ist in der Regel der Zeitpunkt, zu dem das Einkommen einer Person und damit ihre Einkommensteuerpflicht höher ist. Es unterliegt erst dann der Bundes- und Landeseinkommensteuer, wenn es viel später beim Arbeitnehmer eingeht.
In den meisten Fällen verlangt der Arbeitnehmer die Auszahlung der Entgeltumwandlung erst nach der Pensionierung. Zu diesem Zeitpunkt sind ihr Einkommen und die daraus resultierende Steuerbelastung in der Regel geringer. Darüber hinaus unterliegen weder Zinsen noch Dividenden aus der Entgeltumwandlung bis zu ihrem Eingang beim Arbeitnehmer der Bundes- oder Landeseinkommensteuer.
Neben der aufgeschobenen Vergütung, die für Altersvorsorgezwecke verwendet wird, bieten Unternehmen manchmal Aktienoptionen für Mitarbeiter an. Dabei werden dem Arbeitnehmer als Sachleistung die eigenen Aktien des Unternehmens ausgehändigt. Dies kann sowohl für den Mitarbeiter als auch für das Unternehmen von Vorteil sein. Der Arbeitnehmer profitiert, wenn der Kurs der Aktie bei der Einlösung höher ist als beim Erwerb. Im Gegenzug profitiert das Unternehmen, da es dem Mitarbeiter einen Anreiz gibt, seine Arbeit im besten Interesse des Unternehmens zu verrichten. Die Kehrseite dieser Art der Entgeltumwandlung ist, wenn der Kurs der Aktie beim Verkauf niedriger ist als beim Erwerb.