Die geschätzte Steuer ist der Steuerbetrag, den ein Unternehmen voraussichtlich im kommenden Steuerjahr auf erwirtschaftete Einkünfte zahlen wird. Freiberufler sowie Unternehmer aller Art sind dafür verantwortlich, die Höhe der Steuern genau zu veranschlagen und im Laufe des Kalenderjahres entsprechende Zahlungen an das Finanzamt zu veranlassen. Die spezifischen Verfahren zur Berechnung und Zahlung dieser geschätzten Steuer sind von Land zu Land unterschiedlich, sodass die Richtlinien der Steuerbehörde des Landes, in dem die natürliche Person oder das Unternehmen ansässig ist, zu Rate gezogen werden müssen.
In den Vereinigten Staaten ist die Berechnung der geschätzten Steuer relativ einfach, insbesondere für Kleinunternehmer und Einzelpersonen, die ihren Lebensunterhalt als Freiberufler verdienen. Im Wesentlichen betrachtet das Unternehmen die im vorangegangenen Steuerjahr erzielten Gesamteinnahmen genau. Unter Verwendung eines von der Internal Revenue Agency bereitgestellten speziellen Formulars berechnet das Unternehmen die geschätzten Befreiungen und andere Faktoren und kommt schließlich zu einem wahrscheinlichen Betrag der steuerpflichtigen Einnahmen. Durch Einsichtnahme in eine vom IRS bereitgestellte Steuertabelle ist es möglich, den jährlichen Steuerbetrag zu bestimmen, vorausgesetzt, dass das Unternehmen im kommenden Steuerjahr mindestens den gleichen Betrag an Einnahmen erzielt.
Das US-Modell verlangt auch, dass ein Teil der geschätzten Steuer vierteljährlich gezahlt wird. Zu diesem Zweck stellt der IRS einfache vierteljährliche Formulare zur Verfügung, die zusammen mit einem Viertel des für das Jahr geschätzten Gesamtsteuerbetrags gesendet werden können. Versierte Geschäftsinhaber achten in der Regel genau auf die tatsächliche Höhe des erzielten Einkommens für jedes Quartal und passen den ausgewiesenen Steuerbetrag entsprechend an. Dieser Ansatz trägt dazu bei, sicherzustellen, dass bei der Erstellung der Jahreserklärung keine nennenswerten Steuern fällig bleiben, und ermöglicht es dem Steuerzahler, jegliche Art von Strafen zu vermeiden.
Andere Länder verwenden ähnliche Methoden zur Berechnung des geschätzten Steuerbetrags auf das prognostizierte Einkommen. Obwohl ein vierteljährliches Steuermodell weit verbreitet ist, gibt es einige Länder, in denen es möglich ist, die gesamte Jahresprognose auf einmal zu zahlen, wodurch vierteljährliche Zahlungen vermieden werden. Andere Länder verlangen Anpassungen auf der Grundlage von Kapitalgewinnen und anderen Faktoren und verhängen strenge Strafen, wenn diese Anpassungen nicht rechtzeitig vorgenommen werden.
Die Zahlung der geschätzten Steuern das ganze Jahr über hat mehrere Vorteile für Selbstständige. Erstens helfen vierteljährliche Zahlungen, eine hohe Steuerschuld zum Zeitpunkt der Abgabe der Jahreserklärung zu vermeiden. Die vierteljährlichen Zahlungen minimieren zudem die Möglichkeit, zum Zeitpunkt der Jahresrückerstattung wegen eines erheblichen Betrags Strafen zahlen zu müssen. Da die meisten Länder einfache Methoden zur Berechnung der geschätzten jährlichen Steuern verwenden, ist es ein einfacher Prozess, die erforderlichen Formulare vorzubereiten und die Gelder bis zum Fälligkeitsdatum jeder vierteljährlichen Zahlung einzureichen und so die Finanzunterlagen in Ordnung zu halten.