Ein kurzfristiger Teil der langfristigen Verbindlichkeiten ist der Betrag der langfristigen Verbindlichkeiten, der innerhalb der nächsten Zwölfmonatsperiode beglichen werden muss. Viele Unternehmen verwenden Standard-Buchführungspraktiken, um diesen Teil der langfristigen Schulden zu qualifizieren, ein Prozess, der es einfacher macht, praktikable Jahresbudgets zu erstellen. Die Idee hinter der Ermittlung des aktuellen Anteils der langfristigen Schulden besteht darin, sicherzustellen, dass die Budgets so angeordnet sind, dass die Schulden innerhalb der Bedingungen beglichen werden können, die sich auf diese Schulden beziehen. Dies wiederum ermöglicht es dem Unternehmen, Verzugsgebühren zu vermeiden und möglicherweise die Kreditwürdigkeit des Unternehmens zu beeinträchtigen.
Während die Methoden leicht variieren, besteht die grundlegende Methode zur Bilanzierung der aktuellen Position der langfristigen Schulden darin, einen so genannten Verbindlichkeitsabschnitt in die Unternehmensbilanz aufzunehmen. In diesem Abschnitt werden die Verpflichtungen in langfristige und kurzfristige Schulden unterteilt. Langfristige Schulden sind alle Verpflichtungen, deren Zahlung innerhalb der nächsten zwölf Monate geplant ist, während kurzfristige Schulden alle Verpflichtungen umfassen, deren Zahlung innerhalb der nächsten zwölf Monate geplant ist. Wenn die Zahlungen für jede der offenen Schuldverschreibungen in diesen Zwölfmonatszeitraum eintreten, wird dieser Betrag von den langfristigen Schulden abgezogen und in die Untergruppe der kurzfristigen Schulden im Abschnitt Verbindlichkeiten verschoben. Dies bedeutet, dass die Neuausrichtung des aktuellen Anteils des langfristigen Fremdkapitals ein fortlaufender Prozess ist, der häufig mindestens monatlich aktualisiert wird.
Die Beibehaltung dieser Art des Rechnungslegungsprozesses macht es viel einfacher, den Anteil der langfristigen Schulden mit den aktuellen Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten zu vergleichen, die das Unternehmen zur fristgerechten Tilgung der Schulden verwenden kann. Unter der Annahme, dass der Cashflow ausreicht, um die laufenden Zahlungen auf ausstehende Verbindlichkeiten abzuwickeln, kann das Unternehmen ohne echte Hindernisse bei der Erfüllung seiner Verpflichtungen vorankommen. Sollten die Cashflow-Trends darauf hindeuten, dass die Höhe dieses regelmäßigen Zahlungsmittelzuflusses unter den Betrag sinkt, der für die ordnungsgemäße Verwaltung der aktuellen Schulden erforderlich ist, können Maßnahmen zur Kostensenkung oder anderweitigen Mittelbeschaffung ergriffen werden, damit diese Verpflichtungen weiterhin entsprechend erfüllt werden zu Bedingungen. Dies ermöglicht es, eine schwache Geschäftssaison zu überstehen, ohne die Kreditwürdigkeit des Unternehmens oder die Beziehung zu einem der derzeitigen Gläubiger zu beeinträchtigen.
Potenzielle Gläubiger werden sich oft genau das Verhältnis zwischen dem Anteil der langfristigen Schulden eines Unternehmens und der Höhe des Cashflows des laufenden Geschäfts ansehen. Eine größere kurzfristige Verschuldung, die mit einem relativ geringen Cashflow verbunden ist, ist ein Zeichen dafür, dass das Geschäft möglicherweise kein gutes Kreditrisiko darstellt, da das Ausfallpotenzial etwas höher ist. Anleger werden manchmal denselben Faktor in Betracht ziehen und vermeiden, in ein Unternehmen zu investieren, bei dem das Gleichgewicht zwischen Cashflow und dem aktuellen Teil der langfristigen Schulden als ungünstig angesehen wird.
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