Ein Akkreditiv ist eine Form des Akkreditivs. Dieser spezielle Typ wird häufig in Situationen verwendet, in denen es um internationale Handelsbeziehungen zwischen einem Käufer und einem Verkäufer geht. Diese manchmal auch als Akzeptanzfinanzierung bezeichnete Vereinbarung ermöglicht die Einrichtung eines Bankkontos, das als Akzeptanzkreditfazilität bekannt ist und dann basierend auf der Kreditwürdigkeit des Käufers finanziert wird. Im Rahmen der Bereitstellung ist der Verkäufer verpflichtet, das Akzeptkredit innerhalb einer bestimmten Frist auszuzahlen. In der Zwischenzeit kann der Verkäufer den Saldo dieses Kontos bis zur Höhe des Kreditrahmens in Anspruch nehmen.
Die Inanspruchnahme des Akzeptanzkredits ist sehr verbreitet, wenn Käufer und Verkäufer über Jahre hinweg eine Arbeitsbeziehung aufgebaut haben. Beide profitieren von der Vereinbarung, wobei der Verkäufer den Verkaufserlös verwenden kann, bevor die Zahlung tatsächlich erfolgt. Gleichzeitig wird dem Käufer ein Zeitfenster zur vollständigen Begleichung der Forderung eingeräumt, was insbesondere dann wichtig sein kann, wenn die importierten Waren kurz nach Erhalt gewinnbringend weiterverkauft werden sollen.
Mit der Verwendung von Akzeptanzkrediten sind einige Risiken verbunden. Dies gilt insbesondere, wenn der Schuldtitel nicht bestätigt ist. In diesem Szenario übernimmt der Verkäufer das Risiko, dass der Käufer aufgrund von Umständen wie Versandverzögerung, Beschlagnahme der Sendung durch die Zollbehörden oder anderen Problemen, die den Käufer veranlassen, die Schuld nicht begleichen kann oder will Gelegenheiten zu verpassen, die Waren wie erwartet weiterzuverkaufen. Gleichzeitig kann ein bestätigter Akkreditiv für den Käufer bei unterbliebener oder verspäteter Lieferung ein Problem darstellen, da die kreditgebende Bank die Schuldverschreibung garantiert und gegebenenfalls den Käufer auffordert, die Schuld zu begleichen, unabhängig davon, was passiert sein mag mit der Sendung.
Es ist wichtig zu beachten, dass ein bestätigter Akzeptkredit teurer ist als ein unbestätigter Akzeptkredit. Verkäufer, die Ersteres verlangen, berücksichtigen oft die Differenz bei der Berechnung des Kaufpreises und gleichen den Betrag effektiv aus. Da dieser Ansatz es dem Verkäufer auch ermöglicht, die Verantwortung für die Sendung abzugeben, sobald diese an einen Versender übergeben wurde, lässt eine bestätigte Annahme die Frage verlorener Sendungen zwischen Käufer und Spediteur, da der Verkäufer seine Verantwortung bei der Transaktion erfüllt hat .