Ein ausgesetzter Verlust ist eine Art von Kapitalverlust, der schrittweise über mehr als ein Steuerjahr realisiert wird. Derartige Verluste werden aufgrund der Steuergesetzgebung, die sich auf die sogenannte passive Tätigkeit bezieht, in der Regel über aufeinander folgende Zeiträume realisiert. Das Endergebnis ist, dass der Verlust zwar während eines Steuerjahres entstanden ist, aber ganz oder teilweise verwendet werden kann, um Gewinne in den folgenden Jahren auszugleichen und die Höhe der geschuldeten Steuern zu reduzieren.
In den meisten Ländern hat ein ausgesetzter Verlust mit Einkommensverlusten zu tun, die durch sogenannte passive Aktivitäten generiert werden. Diese Art von Tätigkeit generiert passives Einkommen aus Tätigkeiten des Steuerzahlers, die kein aktives Engagement erfordern. Dem steht aktives Einkommen gegenüber, das durch Erwerbstätigkeit und andere Mittel erwirtschaftet wird, die dem Steuerzahler ständige Anstrengungen abverlangen. Wenn diese Tätigkeit eher zu einem Verlust als zu einer Art von Einnahmen führt, kann es erforderlich sein, diesen Verlust ganz oder teilweise auf das nächste Steuerjahr zu übertragen, anstatt ihn im laufenden Steuerjahr zu realisieren.
Eine der einfachsten Möglichkeiten, die Auswirkungen eines ausgesetzten Verlusts zu verstehen, besteht darin, eine Aktivität in Betracht zu ziehen, die darauf abzielt, passives Einkommen zu generieren, aber stattdessen einen Verlust von 10,000 US-Dollar während eines bestimmten Steuerjahres verursacht. Unter der Annahme, dass die Beschränkungen des passiven Einkommens es dem Steuerzahler nicht erlauben, diesen gesamten Betrag zur Verrechnung von Steuern auf aktives Einkommen zu verwenden, wird dieser Betrag als ausgesetzter Verlust betrachtet und auf das nächste Jahr übertragen. Sollten diese passiven Einkünfte im folgenden Steuerjahr Einnahmen statt eines Verlustes generieren, kann der Steuerzahler den gesamten oder einen Teil dieses ausgesetzten Verlustes geltend machen, wobei dieser Verlust vom erzielten passiven Einkommen bis zu den durch die geltenden Steuergesetze vorgeschriebenen Grenzen abgezogen wird.
Bei einem ausgesetzten Verlust ist der Steuerpflichtige in der Regel nicht in der Lage, den Verlust in dem Steuerjahr, in dem er entstanden ist, zu verwenden, kann den Verlust jedoch in späteren Jahren geltend machen, sofern er in diesen späteren Jahren über eine Art passives Einkommen verfügt . In den meisten Ländern, die den Begriff des ausgesetzten Verlusts anerkennen, kann der Verlust nicht von Einkommen abgezogen werden, das als aktiv betrachtet wird, wie beispielsweise Einkommen aus einer Arbeit, die der Steuerzahler Vollzeit arbeitet. Der Verlust kann nur auf ein als passiv einzustufendes Einkommen angerechnet werden, wie zum Beispiel Zinserträge aus Anlagen.