AB-Trust ist die Hälfte der Ehefrau des AB-Trusts, eine Art lebender Trust, der für verheiratete Paare entwickelt wurde. Ein AB-Trust, auch bekannt als Ehe-Bypass-Trust, soll den Begünstigten wohlhabender Ehepaare helfen, Erbschaftssteuern zu entkommen. Während im Normalfall das Vermögen eines Ehegatten beim Tod des ersten Ehegatten auf den anderen übergeht, verlangt ein AB-Trust, dass das Vermögen des verstorbenen Ehegatten in einen unwiderruflichen Trust überführt wird. Dieser Trust steht dem überlebenden Ehegatten offen und kann bei richtiger Handhabung die Erbschaftssteuern für die Nachkommen des Paares stark verringern oder sogar ganz eliminieren, wenn beide verstorben sind.
Die Erbschaftsteuergesetze ändern sich ständig und daher sind die Vorteile eines AB-Trusts dem Gesetzgeber etwas ausgeliefert. Unter der Annahme, dass die Standardsituation der Erbschaftssteuern und der einmaligen Steuerbefreiung für Vermögen zum Zeitpunkt des Todes besteht, kann dieser Trust sehr vorteilhaft sein. Kurz gesagt, es teilt das Vermögen eines Paares in einen A-Trust für den Ehemann und einen B-Trust für die Ehefrau auf.
Ein Ehepaar hat beispielsweise 3,000,000 US-Dollar (USD) in seinem Nachlass. Wenn kein Erbschaftsplan besteht und der Ehemann stirbt, geht seine Hälfte des Nachlasses an die Ehefrau. Mit einem ehelichen Bypass-Trust würde das Vermögen des Ehemanns in einen A-Trust gehen. Die Ehefrau hätte Zugang zu diesem Treuhandvermögen für notwendige Auslagen. Wenn sie stirbt, würde ihr Vermögen in den B-Trust übergehen, und beide Trusts würden die Kinder, Nachkommen oder denjenigen, der vom Paar als Erben ihres Vermögens ausgewählt wurde, weitergeben.
Wenn im obigen Beispiel eine bundesstaatliche Erbschaftsteuerbefreiung von 2,000,000 USD vorhanden wäre, würden sowohl der A-Trust als auch der B-Trust unter der Grenze an die Kinder weitergegeben, sodass sie den Nachlass steuerfrei erben können. Dies ist für die Erben viel vorteilhafter, als wenn der Nachlass vollständig vom überlebenden Ehegatten vererbt worden wäre. In diesem Szenario würde ein Drittel des Nachlasses des Paares einer hohen Erbschaftssteuer unterliegen.
Die Steuervorteile eines AB-Trusts sind klar, aber es gibt einige Flexibilitätsprobleme, die ihn in einigen Fällen nachteilig machen können. Zum Beispiel hat der überlebende Ehegatte Zugang zum Trust des Verstorbenen, kann aber die darin enthaltenen Vermögenswerte nicht verkaufen. Wenn der Nachlass Vermögen umfasst, kann auch der überlebende Ehegatte daran gehindert werden, in eine neue Wohnung umzuziehen. Jede übermäßige Verwendung des Vermögens des Trusts durch den überlebenden Ehegatten könnte zu einer Überprüfung durch die Steuerbehörden führen.