Determination Letters sind Dokumente, die vom Internal Revenue Service in den Vereinigten Staaten ausgestellt werden. Im Wesentlichen ist das Feststellungsschreiben eine offizielle Entscheidung darüber, ob ein von einem Arbeitgeber eingerichteter Alters- oder Pensionsplan alle vom IRS festgelegten Kriterien für die Struktur und Funktion von Altersversorgungsplänen erfüllt oder nicht. Im Allgemeinen wird ein Feststellungsschreiben ausgestellt, um entweder die vollständige Einhaltung des Rentenplans zu bestätigen oder den Arbeitgeber darüber zu informieren, dass der Plan nicht eingehalten wird und mehr Arbeit erforderlich ist, bevor der Plan offiziell genehmigt werden kann.
Um ein Feststellungsschreiben zu erhalten, müssen Sie in der Regel Kontakt mit dem Bezirksamt des IRS aufnehmen, das den geografischen Standort des Hauptsitzes des Arbeitgebers abdeckt. Der vorgeschlagene Renten- oder Ruhestandsplan wird dem IRS ausführlich zur Verfügung gestellt. Im Gegenzug bewertet der IRS jeden Aspekt des vorgeschlagenen Plans und stellt fest, ob die Struktur die aktuellen Zulassungsvoraussetzungen erfüllt. Wenn alles in Ordnung ist, stellt der Bezirksdirektor ein formelles Dokument aus, das bestätigt, dass der Plan vollständig eingehalten wird. Durch regelmäßige Überprüfungen des Plans wird sichergestellt, dass auch Änderungen der Grundstruktur den aktuellen Kriterien entsprechen.
Sollte der vorgeschlagene Plan die aktuellen Anforderungen des IRS nicht erfüllen, wird im Feststellungsschreiben normalerweise angegeben, welche Bereiche des Plans nicht den Anforderungen entsprechen. Dies ermöglicht es dem Arbeitgeber, zurückzugehen und den aktuellen Plan zu verfeinern. Sobald der überarbeitete Plan fertig ist, wird er ein zweites Mal beim IRS eingereicht. Wenn alle offenen Fragen mit dem Plan zur Zufriedenheit des IRS geklärt sind, wird ein Feststellungsschreiben, das die offizielle Genehmigung des Plans erteilt, an den Arbeitgeber zurückgesandt.
Während der IRS die derzeit durch ein Feststellungsschreiben genehmigten Pensionspläne regelmäßig überprüfen kann, ist es für den Arbeitgeber in der Regel ratsam, über alle Änderungen der Vorschriften, die sich auf den Status des Plans auswirken könnten, auf dem Laufenden zu bleiben. Gleichzeitig ist es auch eine gute Idee, den IRS zu allen vorgeschlagenen Änderungen des Plans zu konsultieren, bevor diese umgesetzt werden. Dies trägt dazu bei, sicherzustellen, dass der Plan innerhalb der festgelegten Qualifikationen gut funktioniert.
Zusammen mit der offiziellen Anerkennung eines Ruhestandsplans stellt der IRS auch ein Feststellungsschreiben an gemeinnützige Organisationen aus, um ihren steuerbefreiten Status zu bestätigen. Der Text des Schreibens zitiert den für die Organisation geltenden Abschnitt des Internal Revenue Code und dient als offizielle Bestätigung, dass die Einrichtung als steuerbefreite Organisation anerkannt ist.