Ein Härtefallentzug ist eine Art von Entzugsoption in einigen 401(k)-Plänen. Wie der Name schon sagt, kann der Teilnehmer bei bestimmten finanziellen Schwierigkeiten für einen Planteilnehmer Geld aus seinem Ruhestandsplan nehmen.
Eine Härtefallentzugsbestimmung ist eine optionale Funktion in 401(k)-Plänen, daher werden sie nicht in allen Plänen enthalten. Die Möglichkeiten, Geld aus einer Altersvorsorge zu entnehmen, sind begrenzt; so viele Unternehmen bieten eine Härtefall-Abhebungsfunktion als zusätzliche Methode für die Teilnehmer, um auf ihr Geld zuzugreifen. Die Logik hinter der Aufnahme der Funktion besteht darin, dass mehr Mitarbeiter an dem Plan teilnehmen, wenn der Plan es ihnen ermöglicht, Geld für finanzielle Probleme abzuheben.
Die Regelungen zum Härtefallentzug sind in der Regel umfassend und streng. Wenn 401(k)-Pläne eine Härterückzugsfunktion enthalten, befolgen sie entweder die Fakten und Umstände oder die Safe Harbor-Härteregeln. Die Safe Harbor-Regeln verlangen, dass ein Teilnehmer bestimmte Kriterien erfüllen muss, um sich für einen Härtefallrückzug zu qualifizieren. Die Kriterien umfassen einen unmittelbaren und hohen finanziellen Bedarf im Zusammenhang mit sechs spezifischen Ereignissen.
Eine davon ist die Kosten für die medizinische Versorgung des Teilnehmers oder seiner Angehörigen. Eine andere ist die Bestattungskosten für einen verstorbenen Elternteil, Ehepartner, Kind oder andere Angehörige.
Die nächsten drei Ereignisse, die für einen Härtefallentzug qualifizieren könnten, beziehen sich auf den Besitz eines Eigenheims. Die erste betrifft die Kosten im Zusammenhang mit dem Erwerb eines Hauptwohnsitzes. Der nächste ist für Beträge, die erforderlich sind, um eine Zwangsräumung aus einem Hauptwohnsitz oder eine Zwangsvollstreckung der Hypothek Ihres Hauptwohnsitzes zu verhindern. Die dritte besteht darin, die Kosten für die Behebung von Schäden zu übernehmen, die durch bestimmte Katastrophen wie den Hurrikan Katrina entstanden sind. Das letzte Ereignis, das für einen Härtefallentzug in Frage kommen könnte, ist die Zahlung der postsekundären Ausbildung des Teilnehmers, des Ehepartners des Teilnehmers oder der unterhaltsberechtigten Person des Teilnehmers.
Ergänzend zu diesen Regelungen ist es einem Teilnehmer, der einen Härtefallentzug in Anspruch nimmt, für mindestens sechs Monate nach Erhalt des Rücktritts von der Beitragspflicht ausgeschlossen. Dies dient in erster Linie dazu, den Teilnehmer vom Rücktritt abzuhalten. Für den Teilnehmer wird es nicht nur erschwert, das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren, er entgeht für diesen Zeitraum auch eventuelle Arbeitgeberanteile. Aufgrund der Folgen einer mehrmonatigen Zahlungsunfähigkeit kann ein Teilnehmer das Geld woanders suchen.
Die Regeln für Fakten und Umstände sind weniger definiert als die Safe-Harbor-Regeln. Anstatt auf bestimmte Ereignisse zurückzugreifen, wie vom IRS beschrieben, müssen Arbeitgeber feststellen, ob der Teilnehmer eine finanzielle Notlage erlitten hat. Darüber hinaus müssen Arbeitgeber alle relevanten Fakten und Umstände prüfen, um festzustellen, ob der Teilnehmer die Härte mit anderen Mitteln bezahlen kann.
Härtefallentnahmen werden im Entnahmejahr als Einkommen besteuert. Sie unterliegen außerdem einer Strafsteuer von 10 %. Darüber hinaus erheben viele 401(k)-Plananbieter eine Gebühr für die Bearbeitung der Auszahlung. Daher sollte ein Härtefallentzug nur als letztes Mittel in Betracht gezogen werden.
SmartAsset.