Ein IRA-Trust ist eine Methode, um das Vermögen auf einem individuellen Rentenkonto oder IRA zu hinterlassen, das dem Zweck dient, das Vermögen des Kontos für die Begünstigten des Trusts zu schützen. Anstatt das Vermögen einer IRA einer Person wie einem Kind oder Enkelkind zu überlassen, würde ein IRA-Trust einen Trust für das Vermögen einrichten und dann Begünstigte für diesen Trust festlegen.
Auf diese Weise trägt der Ermächtigungsgeber des Trusts dazu bei, sicherzustellen, dass die Vermögenswerte der IRA vor jeglicher finanzieller Notlage geschützt sind, die die Begünstigten treffen können. Zu den weiteren Vorteilen dieser Vereinbarung gehören die Möglichkeit des Treuhandgebers, die Art und den Zeitpunkt der Vermögensverteilung zu kontrollieren, und die Möglichkeit für den Schenker, einen Teil des Treuhandvermögens zur Zahlung von Erbschaftssteuern zurückzulegen.
Durch die Einrichtung eines IRA-Trusts, um die Vermögenswerte eines individuellen Rentenkontos zu erhalten, kann eine Person die Verteilung des darin enthaltenen Vermögens besser kontrollieren und dazu beitragen, dass dieses Vermögen alle unvorhergesehenen Umstände übersteht, die die Nachkommen der Familie oder andere als Begünstigte genannte Personen betreffen können. Der Trust selbst wäre anstelle einer Person der direkte Begünstigte, aber dann kann der Schenker Personen wie Kinder oder Enkelkinder benennen, die vom Treuhandkonto profitieren. Damit der IRA-Trust legal ist, muss er nach bundesstaatlichen Gesetzen ein gültiger Trust sein, die Begünstigten des Trusts müssen identifizierbar sein und der Trust muss beim Tod des Schenkers unwiderruflich sein.
Sobald der Trust errichtet ist, werden die Vermögenswerte der IRA an die Trust-Begünstigten gemäß den Vorgaben des Zuschussgebers ausgezahlt. Das bedeutet, dass das Vermögen vor eventuellen Schulden der Begünstigten geschützt ist, da der Trust selbst der direkte Begünstigte ist. Zum Beispiel könnte der Sohn des Erblassers, der eine kostspielige Scheidung durchmacht, seinen festgelegten Teil des Trusts verwenden, um den Ex-Ehepartner zu bezahlen, aber er konnte das Vermögen des Trusts nicht liquidieren.
Mit denselben Sicherheitsvorkehrungen konnte ein steuerlich unverantwortlicher Treuhandempfänger nicht den Großteil des Treuhandvermögens in die Hände bekommen und dadurch die Mittel der ursprünglichen IRA aufbrauchen. Der Trust ermöglicht es dem Zuschussgeber auch, zu entscheiden, wie die Mittel schließlich verteilt werden. Zum Beispiel kann der Schenker sicherstellen, dass die ursprünglichen Begünstigten seine Kinder sind, und dann kann der Trust nach dem Tod der Kinder die Enkel als Begünstigte des Trusts anstelle der überlebenden Ehegatten der Kinder einsetzen.
Einer der anderen Vorteile eines IRA-Trusts besteht darin, dass er eingerichtet werden kann, um sicherzustellen, dass die Nachlasssteuer bezahlt wird. Die finanziellen Schwierigkeiten der Begünstigten können es ihnen erschweren, die Steuern auf einen wohlhabenden Nachlass zu zahlen. Ein IRA-Trust kann einen bestimmten Betrag treuhänderisch für den alleinigen Zweck der Zahlung dieser Steuern zuweisen.