Ein Krankenversicherungskonto ist ein Konto, auf das ein Arbeitgeber Geld für die Gesundheitskosten eines Arbeitnehmers einzahlen kann. Krankenvergütungskonten werden auch als Krankenvergütungsvereinbarungen bezeichnet. Sie werden häufig verwendet, um Mitarbeitern eine Gruppenkrankenversicherung anzubieten oder die Kosten einer Krankenversicherung mit hohem Selbstbehalt zu decken. Generell gelten für ein Krankenvergütungskonto steuerliche Sonderregelungen, die sowohl dem Arbeitgeber als auch dem Arbeitnehmer zugute kommen können.
Vor der Einrichtung eines Krankenvergütungskontos muss ein Arbeitgeber in der Regel zunächst einen Plan erstellen, in dem die Arten der erstattungsfähigen Ausgaben aufgeführt sind. Beispielsweise können Unternehmen, die diese Konten anstelle einer Gruppenkrankenversicherung nutzen, die Erstattung auf die Prämien der privaten Krankenversicherung beschränken. In Fällen, in denen das Unternehmen eine Krankenversicherung mit hohem Selbstbehalt anbietet, kann es die Erstattungen auf die Gebühren beschränken, die zur Deckung des Selbstbehalts verwendet werden. Unternehmen können sich in einigen Fällen auch dafür entscheiden, den Mitarbeitern mehr Freiheiten zu gewähren und die Nutzung des Krankenversicherungskontos über die gesetzlich vorgeschriebenen Grenzen hinaus einzuschränken.
Wenn der Erstattungsplan nur wenige Einschränkungen hinsichtlich der erstattungsfähigen Ausgaben vorsieht, ermöglicht er dem Arbeitnehmer im Allgemeinen eine größere Kontrolle über seine Gesundheitsfürsorge. Beispielsweise kann ein Mitarbeiter mit dieser Art von Plan die Mittel verwenden, um die Prämien der privaten Krankenversicherung zu bezahlen, während ein anderer Mitarbeiter auf die Versicherung verzichten und die Mittel verwenden kann, um anfallende Arztrechnungen zu bezahlen. Einige mögen dies einem restriktiveren Ansatz vorziehen.
Arbeitgeber sind nicht begrenzt, wie viel Geld auf das Krankenversicherungskonto eines Arbeitnehmers eingezahlt wird. Allerdings kann nur der Arbeitgeber einen Beitrag leisten. Ein Arbeitnehmer kann keine zusätzlichen Beiträge aus eigenem Geld leisten oder einer Gehaltskürzung für zusätzliche Beiträge zustimmen, noch kann ein Selbständiger ein Krankenvergütungskonto eröffnen. Arbeitnehmer und Selbständige können jedoch Zugang zu einem ähnlichen Plan haben, wie zum Beispiel ein Gesundheitssparkonto oder Archer MSA (medizinisches Sparkonto).
Einer der oft angepriesenen Vorteile von Krankenversicherungskonten besteht darin, dass das eingezahlte Geld in den meisten Fällen nicht steuerpflichtig ist. Für Arbeitnehmer bedeutet dies, dass die Erstattungen grundsätzlich nicht versteuert werden, solange sie für gedeckte Ausgaben verwendet werden. Auch die auf das Krankenvergütungskonto eingezahlten Gelder sind in der Regel nicht im Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers enthalten. Ebenso können Arbeitgeber oft Anspruch auf Steuerabzüge auf den auf diese Konten eingezahlten Betrag haben.
Aus Sicht der Gesundheitsbranche können Kostenerstattungskonten den zusätzlichen Vorteil bieten, die Kosten zu kontrollieren. Einige glauben beispielsweise, dass Mitarbeiter eher kostensparende Entscheidungen treffen müssen, wenn sie zuerst die Ausgaben bezahlen und dann erstattet werden. Solche Entscheidungen können zum Beispiel sein, während der regulären Sprechzeiten zum Arzt zu gehen, anstatt die Notaufnahme zu benutzen.