Passiver Verlust bezieht sich auf finanzielle Verluste, die durch Geschäftstransaktionen entstehen, die als passive Aktivitäten gelten. In Ländern, in denen passiver Verlust als Grund für Steuervergünstigungen angesehen wird, gibt es normalerweise Regeln, die den Betrag des Verlusts definieren, der zum Ausgleich von Gewinnen oder Gewinnen verwendet werden kann, die aus anderen passiven Aktivitäten während desselben Steuerzeitraums realisiert werden. In vielen Ländern gibt es auch Vorschriften, die klar festlegen, was als passive Aktivität gilt und was nicht.
Länder, die einen passiven Verlust als legitime Steuervergünstigung anerkennen, neigen überwiegend dazu, passive Aktivitäten als jede Art von Einkommensgenerierung zu definieren, die nicht die direkte Beteiligung des Investors beinhaltet. Zum Beispiel würden Gehälter oder Löhne nicht als passive Tätigkeit eingestuft, da der Investor aktiv an der Erzielung dieser Einkommensformen beteiligt wäre. Ein stiller Gesellschafter, der in ein Unternehmen investiert, jedoch keine Kontrolle über die Geschäftsführung ausübt und nicht am Betrieb des Unternehmens beteiligt ist, könnte diese Art von Aktivität jedoch als passiv definieren.
Um einen passiven Schaden geltend zu machen, muss nachgewiesen werden, dass die zu dem Schaden geführte Tätigkeit tatsächlich passiv war. Im Rahmen dieser Art der Steuerermäßigung können nur Verluste aus passiver Tätigkeit geltend gemacht werden; die Verluste können nicht zum Ausgleich von Verlusten verwendet werden, die durch aktive Beteiligung oder Verdienstbemühungen entstanden sind. Dies bedeutet, dass die Geltendmachung eines passiven Verlustes nur dann hilfreich ist, wenn eine Art von Gewinn oder Gewinn aus anderen passiven Aktivitäten erzielt wird.
In den Vereinigten Staaten dient der Tax Reform Act als Grundlage für die Bewertung der Höhe des passiven Verlusts, der in einer einzigen Steuerperiode geltend gemacht werden kann. Das Gesetz trägt auch dazu bei, den Umfang akzeptabler passiver Aktivitäten zu definieren und gleichzeitig einige Formen der Erzielung von Einnahmen zu identifizieren, die auch dann der Besteuerung unterliegen, wenn ein passiver Verlust geltend gemacht wird.
Wenn ein passiver Verlust entsteht, ist es wichtig, die aktuellen staatlichen Richtlinien zu konsultieren, um zu bestimmen, wie viel des Verlustes während eines bestimmten Steuerzeitraums geltend gemacht werden kann. In den meisten Fällen sind Anleger gut beraten, sich von einem professionellen Steueranalysten beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass der Abzug richtig berechnet wird und den geltenden Gesetzen vollständig entspricht.