Eine Adoptionssteuergutschrift ist eine US-Vergünstigung für Familien, die es ihnen ermöglicht, ihre jährliche Bundeseinkommensteuerpflicht mit qualifizierten Ausgaben zu verrechnen, die beim Versuch, ein Kind zu adoptieren, entstanden sind. Die Gutschrift wurde erstmals 1996 in das US-Steuergesetzbuch eingeführt und seitdem ausgeweitet. Einige Einzelheiten des Kredits ändern sich jedes Mal, wenn auslaufende Bestimmungen des Gesetzes zur Genehmigung des Kredits erneuert werden, aber die grundlegenden Parameter des Kredits sind von Jahr zu Jahr konstant geblieben.
Die Kosten für die Adoption eines Kindes können zwischen 2,500 US-Dollar (USD) und über 40,000 US-Dollar liegen, je nachdem, ob die Adoption öffentlich oder privat sowie im In- oder Ausland erfolgt. Aus Gründen der öffentlichen Ordnung ermutigen die US-Gesetzgeber Familien, Kinder zu adoptieren, indem sie ihnen eine Möglichkeit bieten, einen Teil dieser Ausgaben durch eine Adoptionssteuergutschrift wieder hereinzuholen. Diese Gutschrift bietet eine Dollar-für-Dollar-Ermäßigung des Betrags der Bundeseinkommensteuer, die im Jahr der Gutschrift in Anspruch genommen wird, bis zu einer bestimmten Höchstgrenze. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise 10,000 US-Dollar an Bundeseinkommensteuer schuldet, aber eine Adoptionssteuergutschrift in Höhe von 6,000 US-Dollar hat, muss er für das Jahr nur 4,000 US-Dollar Steuern zahlen.
Um die Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, müssen der Steuerpflichtige und die Adoption bestimmte Anspruchsvoraussetzungen erfüllen. Der Steuerpflichtige darf kein bereinigtes Bruttoeinkommen über einem bestimmten Schwellenwert haben. Wenn der Steuerpflichtige verheiratet ist, muss das Paar eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, um die Gutschrift geltend zu machen, es sei denn, einer von ihnen kommt für eine besondere Befreiung in Frage. Das adoptierte Kind muss ein US-Bürger oder Einwohner unter 18 Jahren oder behindert sein. Kommt das Kind aus dem Ausland, muss der Steuerpflichtige mit der Inanspruchnahme der Anrechnung warten, bis die Adoption rechtskräftig ist.
Nur bestimmte qualifizierte Ausgaben können mit der Adoptionssteuergutschrift verrechnet werden. Die Gutschrift ermöglicht es dem Steuerpflichtigen, die Erstattung von Adoptionsgebühren, Gerichtskosten, Anwaltskosten, Reisekosten, Tagegeldern und allen anderen Aufwendungen zu verlangen, die im Rahmen des gerichtlichen Adoptionsverfahrens entstanden sind. Jedes Mal, wenn das Gesetz zur Genehmigung der Steuergutschrift erneuert wird, ändert der Gesetzgeber den Höchstbetrag der verrechenbaren Ausgaben. Historisch gesehen hat sich die Kostenschwelle bei jeder Verlängerung erhöht.
Der Adoptionsabsetzbetrag gilt für jedes adoptierte Kind. Wenn eine Familie mehr als ein Kind adoptiert, hat sie Anspruch auf eine Anrechnung für jedes Kind. Die Gutschrift kann in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem die Aufwendungen angefallen sind oder im Jahr der Rechtskraft der Adoption. Auch Aufwendungen für fehlgeschlagene Adoptionsversuche sind im Rahmen des Akkreditivs anrechenbar.