Um schnellere Steuergutschriften auf Vermögenswerte zu sichern, ist das Konzept der beschleunigten Abschreibung seit langem gängige Praxis. Im Wesentlichen ermöglicht die beschleunigte Abschreibung dem Eigentümer, frühzeitig größere Abschreibungen für die Abschreibung ausgewählter Güter und Immobilien vorzunehmen, mit der Annahme, dass dieselben Güter und Immobilien in späteren Jahren nicht mehr in derselben Höhe abgeschrieben werden können. Hier sind einige Grundlagen zur Funktionsweise der Abschreibung und wie eine beschleunigte Abschreibung manchmal sehr sinnvoll sein kann.
Der Grundgedanke hinter der Abschreibung ist, dass mit zunehmendem Alter einer Ware oder Immobilie ein gewisser Verschleiß auftritt, der den Wert des Gegenstands sehr gut beeinträchtigen kann. Die Abschreibung berücksichtigt diesen Wertverlust und ermöglicht es Unternehmen, bei der Bewertung des Gesamtnettovermögens des Unternehmens einen angemessenen und angemessenen Zeitwert zu erfassen. Dieser Abschreibungsbetrag wird häufig als Steuerabzug für das jeweilige Kalenderjahr zugelassen.
Die beschleunigte Abschreibung ermöglicht es dem Eigentümer einfach, größere Steuerabzüge jetzt und nicht später zu nutzen. Dies bedeutet, dass der Eigentümer keine so genannte lineare Abschreibung vornehmen wird. Lineare Methoden würden bedeuten, dass sich der Eigentümer für durchschnittliche Abschreibungsbeträge und nicht für die beschleunigte Variante entscheidet. Dies hat zur Folge, dass der Eigentümer in späteren Jahren keine Abschreibungen auf den Vermögenswert geltend machen kann. Dies bedeutet jedoch, dass die kumulierten Auswirkungen der Nutzung des beschleunigten Betrags als Steuerschutz für ein oder zwei Jahre kurzfristig für das Unternehmen tatsächlich sehr gut sein können.
Als Beispiel kauft ein Unternehmen einen neuen Lieferwagen. Im ersten Jahr hat das Unternehmen die Möglichkeit, die Standardabschreibung für das Fahrzeug anzugeben und diese als Steuerabzug zu verwenden, oder einen beschleunigten Abzug zu erklären und den größten Teil der zulässigen Abschreibung für die nächsten Jahre aufzubrauchen. Dies bedeutet zwar, dass der Lieferwagen in späteren Jahren keinen Steuerabzug generiert, aber die Höhe des tatsächlichen Abzugs im ersten Jahr kann ausreichen, um die Kosten für den Kauf des Lieferwagens teilweise zu decken. Insgesamt werden dadurch die Betriebskosten für das Kalenderjahr besser gedeckt. Das Endergebnis ist, dass das Unternehmen innerhalb eines steuerpflichtigen Jahres eine schöne Steuererleichterung und einen neuen Lieferwagen erhält.
Bei der Anwendung des Prinzips der beschleunigten Abschreibung ist Vorsicht geboten. Während das Konzept oberflächlich betrachtet eine sehr attraktive Möglichkeit zu sein scheint, das Beste aus Immobilien und Vermögenswerten am Frontend herauszuholen, besteht auch die Möglichkeit, dass die Praxis in späteren Jahren zu finanziellen Problemen führen könnte. Bevor Sie sich für eine beschleunigte Abschreibung entscheiden, um einen Steuerabzug zu erzielen, ist es immer ratsam, einige Bilanzierungsszenarien durchzuführen und zu sehen, welche Umstände sich durch die Verwendung des beschleunigten Abschreibungsmodells ergeben können. Es ist möglicherweise nicht im besten Interesse des Unternehmens, eine beschleunigte Abschreibung am Frontend zu verwenden. Eine Konsultation zwischen Finanzverantwortlichen und einer qualitativ hochwertigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft wird dazu beitragen, klarzustellen, ob die Verwendung einer beschleunigten Abschreibung im besten Interesse des Unternehmens ist oder nicht.