Einige Vermögenswerte sind immateriell, was bedeutet, dass ihnen physische Eigenschaften fehlen; Einige Regierungen verlangen jedoch weiterhin, dass solche Gegenstände besteuert werden. Beispiele für Vermögenswerte, die diese Art von Steuer erfordern, sind Urheberrechte, Patente und Geschäftsgeheimnisse, um nur einige zu nennen. Naturgemäß ist eine immaterielle Steuer eine Form der Umsatzsteuer, wie sie normalerweise beim Verkauf eines legalen oder konkurrierenden Vermögenswerts erhoben wird. Der Steuersatz wird häufig durch Hinzurechnung eines Prozentsatzes des Warenwerts, normalerweise zwischen einem und zehn Prozent, zu den Einzelhandelskosten bestimmt, aber diese Regel kann von Staat zu Staat variieren.
Rechtsgüter
Eine immaterielle Steuer wird am häufigsten auf juristisches Eigentum erhoben, das auch als „geistiges Eigentum“ bekannt ist. Dazu gehören in der Regel Urheberrechte, Kundenlisten, Patente, Geschäftsgeheimnisse und Marken. Diese werden als immaterielle Güter klassifiziert, da ihr wahrer Wert zum Zeitpunkt des Kaufs oder Verkaufs nicht bekannt ist und es sich in der Regel um nicht-physische Gegenstände handelt. Beispielsweise kann ein Patent zu einer langen Verkaufsdauer führen oder eine Woche später durch ein überlegenes Patent ersetzt werden; Ebenso ist es schwer zu sagen, wie viel Einnahmen aus der Werbung für eine Kundenliste generiert werden. Der Eigentümer dieser Gegenstände muss normalerweise immaterielle Steuern an die Regierung zahlen, da der wahre Wert der Immobilie unbekannt ist.
Wettbewerbsfähige Vermögenswerte
Einige Aktivitäten, die innerhalb eines Unternehmens stattfinden, wie z. B. Wissens-, Kollaborations- und Leverage-Aktivitäten, gelten als Wettbewerbsaktiva. Obwohl keine Person oder Firma diese Art von Vermögenswerten vollständig besitzen kann, da sie in der Regel mehrere Personen umfasst, wird sie dennoch als steuerpflichtiger Posten betrachtet, da sie eine entscheidende Rolle für den Gesamtwert des Unternehmens spielt. Viele Unternehmen zahlen keine immateriellen Steuern auf legale oder konkurrierende Vermögenswerte, da sie sich nicht sicher sind, wie sie ihren Wert berechnen sollen, aber dies kann je nach den Gesetzen der Regierung am Ende mehr Auswirkungen haben.
Probleme
Immaterielle Steuersysteme sind bekanntlich schwer durchzusetzen. Wie bei den Grundsteuern basieren sie auf einem geschätzten Wert eines Vermögenswerts. Der Wert kann Ansichtssache sein und zwischen dem Bewerter und dem Beurteilten unterschiedlich sein. Darüber hinaus unterliegt der Wert von immateriellen Vermögenswerten wie Aktien Schwankungen. Aufgrund ihrer schwer zu quantifizierenden Natur unterschätzen einige Personen ihr Vermögen oder verzichten ganz auf den Prozess. Viele Kommunalverwaltungen sind nicht in der Lage, immaterielle Steuerselbstbewertungen zu überprüfen.
Einige glauben, dass der US-Regierung Steuereinnahmen entgehen, wenn immaterielle Vermögenswerte wie geistige Eigentumsrechte an ausländische Tochtergesellschaften verkauft werden. Dies geschieht, wenn ein US-Unternehmen seine Rechte an einen Teil des Unternehmens mit Sitz in einem Land verkauft, in dem es nicht besteuert wird. Laut US-Recht unterliegt die Immobilie einer immateriellen Steuer; Unternehmen verkaufen die Rechte jedoch oft unter dem Marktwert, um durch die Umgehung der Steuer Geld zu sparen.