Kapitalflussrechnungen sind im Wesentlichen ein Jahresabschluss, der eine Analyse des Einnahmenzuflusses aus verschiedenen Geldverdienen seitens des Unternehmens bietet. Die Kapitalflussrechnung umfasst Einnahmequellen wie fakturierte Erträge aus dem zentralen Betriebsprozess, getätigte Investitionen des Unternehmens und alle während des genannten Zeitraums getätigten Finanzierungstätigkeiten. Die Idee ist es, die Grundlage für ein Gesamtbild zu schaffen, wie der Cashflow des Unternehmens mit der Abwicklung der ausstehenden Aufwendungen während des Betriebs steht.
Die Gestaltung der Kapitalflussrechnung ist entscheidend, um ein genaues Bild des Geldflusses in und durch das Unternehmen zu erhalten. Um zu bestimmen, ob sich eine der Cashflows aus früheren Perioden geändert hat, ist es wichtig, spezifische Kriterien zu entwickeln, um zu bestimmen, was angemessen als Ströme aus Betriebs-, Finanzierungs- und Investitionsstrategien angesehen werden kann. Die Anwendung dieser Definitionen muss von Periode zu Periode einheitlich gehalten werden, wenn ein sinnvoller Vergleich zwischen einer aktuellen Kapitalflussrechnung und den Aussagen früherer Perioden möglich ist.
Einer der Vorteile der Erstellung einer Kapitalflussrechnung besteht darin, dass anhand des Dokuments schnell festgestellt werden kann, ob sich die Effizienz eines oder mehrerer umsatzgenerierender Prozesse innerhalb der Unternehmensstruktur geändert hat. Ein Anstieg des operativen Cashflows kann darauf hindeuten, dass die Einführung eines neuen Produkts oder die Installation neuer Geräte den Cashflow aus dem operativen Geschäft tatsächlich erhöht. Gleichzeitig kann eine Kapitalflussrechnung darauf hinweisen, dass der Effizienzgrad des operativen Cashflows gegenüber einer vorherigen Periode gesunken ist, was darauf hindeutet, dass untersucht werden muss, welche Faktoren die Verschiebung verursacht haben.
Dank des weit verbreiteten Einsatzes von Buchhaltungsdatenbanken und -software ist die Erstellung einer Kapitalflussrechnung heute einfacher denn je. Unter Anwendung allgemein anerkannter Rechnungslegungsstandards ist es möglich, eine Kapitalflussrechnung für nahezu jeden gewünschten Zeitraum zu erstellen, sofern alle relevanten Daten in der Datenbank hinterlegt sind. Dies ermöglicht es Unternehmen, auf Wunsch monatlich, quartalsweise oder jährlich eine Kapitalflussrechnung zu erstellen.