Eine Prüfungsstrategie kann sich auf einen Entwurf zur Durchführung einer internen Prüfung oder auf einen Plan zur Durchführung einer Prüfung durch eine externe Stelle wie ein Finanzamt beziehen. In beiden Fällen kann die richtige Planung, Recherche und Organisation zu einem schnelleren und effizienteren Prozess beitragen. Es gibt viele verschiedene Theorien darüber, wie eine Prüfungsstrategie anzugehen ist; Für komplexe Fälle empfehlen viele Finanzexperten die Beauftragung eines qualifizierten Kontos oder Beraters, der sicherstellen kann, dass alle Vorschriften während des Prozesses umfassend eingehalten werden.
Entscheidet sich ein Unternehmen für ein internes Audit, dient eine Auditstrategie als grundlegender Fahrplan für das weitere Vorgehen. Zusätzlich zu logistischen Fragen, wie zum Beispiel wann die Prüfung stattfindet, ob sie von internen Buchhaltern oder einem externen Fachmann durchgeführt wird und wie lange der Prozess dauern wird, legt die Prüfungsstrategie Ziele fest, die die Prüfung erreichen soll. Beispielsweise könnte ein Finanzinstitut das vorrangige Ziel haben, zu sehen, wie anfällig es für Betrug oder Missbrauch von Geldern ist oder ob Veränderungen in der Personalausstattung und im Kundenservice zu einem erheblichen Kostenanstieg geführt haben. Die Prüfungsstrategie kann auch Schätzungen zu den Kosten des Prüfungsverfahrens enthalten.
Der Zweck eines internen Audits besteht normalerweise darin, Bereiche mit Verschwendung und hohem Risiko zu identifizieren; Ein erfolgreiches Audit liefert einen genauen Bericht über die Mittelverwendung und das Risikoniveau der Abteilung. Die Erstellung einer guten Auditstrategie mit zielgerichteten Zielen kann dazu beitragen, dass die notwendigen Daten gesammelt werden, um effiziente Lösungen für alle Probleme zu finden und umzusetzen. Wenn in einer Abteilung kürzlich ein Plan zur Effizienzsteigerung umgesetzt wurde, kann ein Audit auch helfen, festzustellen, ob die Ziele des Plans erreicht werden.
Bei der Prüfung durch eine Steuerbehörde wie den Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten hilft eine Prüfungsstrategie bei der Vorbereitung und Verwaltung dieses oft schwierigen Prozesses. Wird eine Person oder ein Unternehmen trotz korrekter Einreichung und Zahlung aller Steuern geprüft, konzentriert sich die Prüfungsstrategie darauf, dies schlüssig nachzuweisen. In Fällen, in denen Fehler, Betrug oder unzureichende Mittel zu Steuerproblemen geführt haben, konzentriert sich eine Prüfungsstrategie in der Regel auf die Schaffung einer gerechten Lösung.
Unabhängig von den Prüfungsgründen besteht der erste Schritt jeder Prüfungsstrategie darin, alle erforderlichen Unterlagen zu organisieren. Die meisten Prüfungen beginnen mit einer Benachrichtigung, in der speziell aufgeführt ist, welche Probleme vorliegen, was bedeutet, dass der geprüfte Steuerpflichtige ein einigermaßen klares Bild davon hat, welche Art von Dokumentation erforderlich ist. Wichtig ist auch zu entscheiden, ob ein Unternehmen oder ein Steuerpflichtiger die Prüfung alleine durchführen oder einen Steueranwalt in Anspruch nehmen wird. Wenn Sie planen, die Prüfung ohne Rechtsbeistand durchzuführen, schlagen einige Strategien auch vor, nur eine Person auszuwählen, die mit dem IRS-Agenten spricht, um die Möglichkeit widersprüchlicher Aussagen zu verringern.