Die Quellensteuer nach dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) ist eine einkommensbasierte Steuer in den Vereinigten Staaten. Es handelt sich um eine obligatorische Bundessteuer, die verwendet wird, um die Krankenversicherung und die Sozialversicherung zu finanzieren, die Rentnern, Kindern des Verstorbenen und Menschen mit Behinderungen zugute kommt. Der FICA-Einbehalt wird in der Regel durch eine Aufteilung der Steuern zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer erreicht, wobei jede Partei die Hälfte der erforderlichen Steuern zahlt. Selbständige müssen die gesamte FICA-Steuer bezahlen, da Selbständige sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind.
Die Quellensteuersätze der FICA variieren je nach Jahr, Höhe des zu versteuernden Einkommens und Art der Beschäftigung einer Person. Im Jahr 2010 waren beispielsweise 12.4 % des Einkommens für die Sozialversicherung und 2.9 % des Einkommens für Medicare erforderlich, insgesamt also 15.3 %. Einzelpersonen, die nicht selbstständig waren, teilten diese Steuer mit ihren Arbeitgebern in zwei Hälften, sodass jede Partei 7.65 % des Bundessteuerabzugs ausmachte. Selbständige zahlten die vollen 15.3% Steuern, da sie sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer waren. Technisch gesehen beteiligen sich Selbständige nicht am FICA-Abzug, sondern sind nach dem 1954 verabschiedeten Selbständigkeitsbeitragsgesetz verpflichtet, die gleichen Steuersätze zu zahlen.
Das Steuerentlastungsgesetz von 2010 senkte die Sozialversicherungssteuersätze für das Steuerjahr 2011. Selbständige zahlen jetzt nur noch insgesamt 13.3 % ihres Einkommens an FICA-Steuern, die nach wie vor bei 2.9 % des Einkommens für Medicare und 10.4 % des Einkommens für das Jahr 2011 für die Sozialversicherungssteuer liegen. Normalbeschäftigte zahlen nur 4.2 % ihres Einkommens für die Sozialversicherungssteuer, während Arbeitgeber weiterhin 6.2 % zahlen müssen.
Es gibt mehrere Beschränkungen für den Einbehalt der FICA, die das maximale Einkommen und den Status als Vollzeitstudent beinhalten. Das maximale steuerpflichtige Einkommen für die Jahre 2010 und 2011 für regulär erwerbstätige Personen beträgt 106,800 US-Dollar (USD), was bedeutet, dass keine Personen Krankenversicherungs- oder Sozialversicherungssteuer auf zusätzliches Einkommen zahlen müssen. Ebenso müssen Selbständige keine Selbständigkeitssteuer auf Einkommen zahlen, die über 106,800 USD erwirtschaftet werden.
Der Vollzeitstudentenstatus kann manchmal eine Person von der Zahlung des FICA-Einbehalts befreien. Der Student muss mindestens zur Hälfte an einer Hochschule immatrikuliert sein und der Student muss an derselben Hochschule als Teilzeitkraft angestellt sein. Der Student muss ein Studium oder einen anderen Studiengang absolvieren, der verhindert, dass Einkünfte aus Vollzeitbeschäftigung von dieser Steuer befreit werden. Werkstudenten haben Anspruch auf die Befreiung, aber Ärzte, denen ein Gehalt gezahlt wird, gelten nicht als anspruchsberechtigt.