Die vertikale Analyse ist eine Methode zur Analyse von Jahresabschlüssen, bei der jede Position in der Aufstellung als Prozentsatz einer einzelnen größeren Position dargestellt wird. Diese Analysemethode kann sowohl bei Bilanzen als auch bei Gewinn- und Verlustrechnungen verwendet werden, um große Geldbeträge kohärent zu vergleichen und die Daten zu verstehen. Einer der Vorteile der vertikalen Analyse besteht darin, dass Vergleiche zwischen Unternehmen unterschiedlicher Größe innerhalb derselben Branche einfacher vorbereitet werden können. Es ermöglicht einem Unternehmen auch, seine aktuellen Berichte mit Berichten aus der Vergangenheit abzuwägen und mögliche Trends oder Bereiche aufzudecken, die verbessert werden müssen.
Die Betrachtung der Rohdaten eines Jahresabschlusses kann ohne eine Art Benchmark, mit der die Zahlen verglichen werden können, relativ bedeutungslos sein. Die vertikale Analyse löst dieses Problem, indem sie alle Posten einer Bilanz zu einem einzigen Posten in Beziehung setzt und eine so genannte Bilanz allgemeiner Größe bildet. Bilanzen gängiger Größe lassen sich leicht mit den Aufstellungen anderer Unternehmen sowie mit älteren Bilanzen innerhalb eines Unternehmens vergleichen.
Bei der vertikalen Bilanzanalyse werden alle Bilanzposten in Bezug auf die Bilanzsumme bewertet. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, ein Unternehmen hat ein Gesamtvermögen von 1,000 US-Dollar (USD) und einen Lagerbestand von 100 US-Dollar. Da die 100 US-Dollar 10 Prozent des Gesamtvermögens von 1,000 US-Dollar ausmachen, würde das Inventar in der Bilanz durch die Zahl 10 repräsentiert. All die verschiedenen Vermögenswerte, sei es Bargeld, Inventar, Eigenkapital oder Forderungen, hätten Zahlen, die sich in einer Bilanz gewöhnlicher Größe auf 100 summieren würden.
Bei der vertikalen Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung werden alle verschiedenen Positionen als Anteil am Gesamtumsatz dargestellt. Das bedeutet, dass der Gesamtumsatz automatisch als 100 dargestellt wird. Wenn die Zinsaufwendungen eines bestimmten Unternehmens 200 USD betragen und der Gesamtumsatz 4,000 USD beträgt, werden die Zinsen mit 5 dargestellt, da sie 5 Prozent des Gesamtumsatzes ausmachen .
Durch die vertikale Analyse kann ein Unternehmen Stärken, Schwächen und Trends schnell identifizieren. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen einen Trend erkennen, der zeigt, dass der Prozentsatz der Forderungen steigt, während der Prozentsatz des Bargelds abnimmt. Dies kann auf eine Ineffizienz der Erhebungsmethoden hinweisen. Die Analyse einer Gewinn- und Verlustrechnung auf die gleiche Weise ermöglicht es den Entscheidungsträgern eines Unternehmens, genau zu bestimmen, wie jeder Dollar auf Kosten und Ausgaben verteilt ist, was zu einem vollständigen finanziellen Bild führt.