Eine steuerliche Eigenkapitalfinanzierung ist eine Möglichkeit, finanzielle Mittel in ein Projekt oder Unternehmen einzubringen und gleichzeitig bestimmte Steuervorteile zu erhalten. Einige der Methoden umfassen die Einbringung von Vermögenswerten, die Allokation, das Umdrehen und die Neuzuweisung. Die Praxis der steuerlichen Eigenkapitalfinanzierung ist in einigen Branchen, wie beispielsweise im Bereich der erneuerbaren Energien, verbreiteter. Steuervorteile aus der Eigenkapitalfinanzierung reduzieren die Höhe der tatsächlichen Einkünfte und Verbindlichkeiten eines Investors und fördern gleichzeitig die Geschäftsausweitung.
Wenn ein Investor beschließt, ein Unternehmen oder eines seiner Kapitalprojekte finanziell zu unterstützen, kann er bestimmte Vermögenswerte zum angemessenen Marktwert einbringen. Dieser Wert kann höher sein als die Anschaffungskosten der Vermögenswerte, was häufig dazu führt, dass ein Anleger eine Kapitalertragsteuer aufschieben kann. Jedes Mal, wenn eine Person einen Vermögenswert für einen Betrag verkauft, der die Anschaffungskosten übersteigt, gilt der Gewinn als steuerpflichtiges Einkommen. Wenn ein Anleger beschließt, sein Vermögen zum Marktwert an eine Firma zu verkaufen, verzögert er seine potenzielle Steuerpflicht nicht.
Eine andere Möglichkeit, die Steuerschuld aufzuschieben, ist die Idee der Sanierungszuordnung. Beispielsweise kann ein Unternehmen neue Aktien an bestehende Aktionäre ausgeben, die nur dann Dividendenzahlungen erhalten können, wenn das Unternehmen einen bestimmten Gewinn erwirtschaftet oder nach Ablauf eines bestimmten Zeitpunkts. Auch wenn Investoren weiterhin einen Eigentumsanspruch am Unternehmen halten, werden alle Einnahmen aus ihren finanziellen Beiträgen aufgeschoben und möglicherweise wachsen gelassen. Bei der Sanierungsallokation wird der Gewinn aus dem eingebrachten Vermögenswert im Zeitverlauf und nicht im Voraus erfasst.
Flipping ist eine steuerliche Eigenkapitalfinanzierungsmethode, die den Eigenkapitalbetrag eines Investors an einem Projekt oder Unternehmen während seiner Nutzungsdauer ändert. Bei der Flip-Technik erhält ein Investor den Großteil seiner Steuervorteile zu Beginn des Projekts und sein Einkommen am Ende der Laufzeit. Beispielsweise kann ein Investor zu Beginn mehr Ressourcen investieren und dann seine Beteiligung am Projekt verkaufen, bis sein Anteil auf ein unbedeutendes Maß schrumpft. Ein anderer Investor kann vor Projektbeginn einen geringeren Betrag einbringen und am Ende einen höheren Eigentumsanteil haben.
Die steuerliche Eigenkapitalfinanzierung kann auch die Methode der Umschichtung anwenden. Bei dieser Technik kann ein Finanzbeitragszahler einen Einkommensbetrag aus seiner Investition erzielen, der deutlich niedriger ist als sein ursprünglicher Beitrag. Bei der steuerlichen Eigenkapitalfinanzierungsmethode der Umschichtung schafft der Anleger beim Verkauf seines Beteiligungsanteils ein Defizit, das seine Steuerschuld mindert oder beseitigt.