Ein Steuerpfandrecht des Internal Revenue Service (IRS) kann freigegeben werden, wenn der volle Betrag an die Regierung gezahlt wurde oder wenn der IRS eine Anleihe akzeptiert, die die Zahlung der Schulden garantiert. Einem Antrag auf Freigabe eines Grundpfandrechts kann auch stattgegeben werden, wenn seit seiner Hinterlegung 10 Jahre vergangen sind und die Regierung es nicht verlängert hat. Die Bestimmungen des US-Steuerrechts erlauben auch die Freigabe eines IRS-Steuerpfandrechts, wenn der Steuerzahler zum Zeitpunkt der Einreichung in Konkurs war, die Regierung eine Einreichungsfrist nicht einhielt oder wenn der IRS ein Grundpfandrecht irrt.
Ein IRS-Steuerpfandrecht verbleibt im Allgemeinen auf dem Grundstück, bis es vollständig beglichen ist, zusammen mit allen anfallenden Strafen und Zinsen, es sei denn, einer der besonderen Umstände liegt vor. In diesen Fällen kann ein Schreiben an die IRS-Darlehensbearbeitungseinheit in dem Staat gesendet werden, in dem das Pfandrecht eingereicht wurde, um eine Bescheinigung über die Freigabe des Bundessteuerpfandrechts anzufordern. Wird eine amtlich beglaubigte Kopie benötigt, muss sich der Steuerpflichtige an die Meldebehörde des Staates wenden, in dem er lebt.
Laut Gesetz muss der IRS 30 Tage nach Begleichung der Schuld ein IRS-Steuerpfandrecht freigeben. Bleibt das Pfandrecht auf dem Grundstück, kann ein Schreiben an den Gruppenleiter des technischen Dienstes des IRS gerichtet werden. Das Dokument sollte einen Nachweis enthalten, dass der Steuerpflichtige seiner Steuerpflicht nachgekommen ist, einschließlich einer Quittung vom IRS, eines stornierten Schecks oder eines anderen Zahlungsnachweises. IRS-Mitarbeiter werden das Problem untersuchen und das Pfandrecht freigeben, wenn die Regierung feststellt, dass es bezahlt wurde. Das Gesetz gibt einem Bürger das Recht, die Regierung zu verklagen, aber nicht die IRS-Mitarbeiter, wenn sie ein Steuerpfandrecht innerhalb der vorgeschriebenen Fristen absichtlich nicht freigibt.
Ein IRS-Steuerpfandrecht kann auf Häuser, Fahrzeuge und andere Vermögenswerte 10 Tage, nachdem ein Steuerzahler benachrichtigt wird, dass er oder sie unbezahlte Bundes- oder Landeseinkommenssteuern schuldet, auferlegt werden. Der Steuerzahler kann die Entscheidung anfechten, wenn er oder sie der Meinung ist, dass der IRS falsch ist oder die Fristen für die Erhebung unbezahlter Steuern nicht eingehalten hat. Manchmal wird das Pfandrecht zurückgezogen, wenn der Steuerzahler einen Zahlungsplan aufstellt, der der Regierung und dem Steuerzahler zugute kommt, oder wenn der IRS feststellt, dass die Schulden schneller bezahlt werden, wenn das Pfandrecht aufgehoben wird.
Ein Berufungsbeauftragter entscheidet, ob das IRS-Steuerpfandrecht bestehen bleiben oder erlassen werden soll. Bestreitet der Steuerpflichtige die Feststellungen immer noch, kann er oder sie eine gerichtliche Anhörung beantragen, um den Fall zu argumentieren. Die Anhörung findet in der Regel innerhalb von 30 Tagen statt.
Wenn ein IRS-Steuerpfandrecht eingereicht wird, wird es zu einem öffentlichen Dokument, das Gläubigern und der Öffentlichkeit zur Verfügung steht. Das Pfandrecht kann auch für Immobilien gelten, die der Steuerpflichtige später kauft. Während das IRS-Steuerpfandrecht in Kraft ist, kann der Steuerzahler möglicherweise keinen Kredit oder keine Kreditkarte erhalten, und seine Kreditwürdigkeit kann beeinträchtigt werden.