Zu den beliebtesten Optionen für steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne für selbstständige Amerikaner gehören das Simplified Employee Pension Individual Retirement Account (SEP IRA) und der Solo 401k-Plan. Die Wahl zwischen einem SEP IRA und einem 401k ist eine Frage des Verständnisses der Vorteile und Merkmale beider Pläne sowie der eigenen Umstände einer Person. Ein Vergleich der beiden scheint darauf hinzudeuten, dass der Solo-401k-Plan der vorteilhaftere ist, aber mit jedem Plan sind mehrere Funktionen und Vorteile verbunden, die das Problem verwischen. Obwohl beispielsweise ein SEP IRA und ein 401k-Plan identische Steuervorteile haben, ist der SEP-IRA weniger kostspielig, aber der 401k-Plan erlaubt etwas höhere Beiträge für das gleiche Einkommensniveau.
Die SEP IRA ist ein einfaches Konto, das bei den meisten Finanzinstituten eingerichtet werden kann. Die Kosten sind niedrig und die Anlagemöglichkeiten die gleichen wie bei der traditionellen IRA – Aktien, Anleihen, Investmentfonds usw. Der Hauptunterschied zwischen der SEP IRA und der traditionellen IRA ist der Beitragsbetrag. Im Jahr 2010 konnten beispielsweise Arbeitnehmer unter 50 Jahren 100 % ihres steuerpflichtigen Einkommens bis zu einer Obergrenze von 5,000 US-Dollar (USD) auf ihr IRA-Konto einzahlen, während Selbständige jeden Alters mit einer SEP-IRA einen Beitrag leisten könnten bis zu 25 % ihres Einkommens, bis zu einer Obergrenze von 49,000 US-Dollar. Hochkomplexe und verwirrende Vorschriften des Internal Revenue Service (IRS) machen die genaue Berechnung des zulässigen Beitrags zur Sache eines speziellen Rechners; Zum einen richtet sich die Beitragshöhe nach dem gesamten zu versteuernden Einkommen abzüglich des Beitrags.
Ein spezieller 401k-Plan für Selbständige wurde 2001 eingeführt und wird allgemein als individueller 401k, Solo-401k oder „Solo-k“ bezeichnet. Die Einrichtung und Wartung ist teurer als die SEP IRA und ist auf Unternehmen beschränkt, die nur aus dem Eigentümer oder dem Eigentümer und dem Ehepartner bestehen. Wie bei der SEP IRA beträgt der maximale Jahresbeitrag für einen Solo-401k-Plan für 49,000 $2010 USD, viel höher als die Grenze für traditionelle, vom Arbeitgeber gesponserte 401k-Pläne; Im Gegensatz zur SEP IRA wird Personen ab 50 Jahren eine „Aufholzahlung“ gewährt, die für 2010 auf 5,500 USD begrenzt ist. Der IRS ermöglicht Besitzern von Solo-401k-Plänen eine Vielzahl von Anlagemöglichkeiten, obwohl die meisten Fondsverwahrer, die Solo-401k-Pläne verwalten, die ihren Kunden zur Verfügung stehenden Anlagemöglichkeiten einschränken. Solo-401k-Besitzer mit spezifischen Anlageplänen für ihre Fonds sollten sicherstellen, dass ihre Fondsdepotbank bereit ist, diese Investitionen zu tätigen.
Ein SEP IRA und ein 401k-Plan haben also viele Ähnlichkeiten; sie haben auch einige signifikante Unterschiede. Steuern auf Beiträge zu einem SEP IRA und zu einem 401k sowie auf ihre Einkünfte werden bis zur Auszahlung aufgeschoben, und beide ziehen erhebliche Steuerstrafen auf alle Beträge nach sich, die vor dem Alter von 59½ Jahren abgehoben werden. Die Beitragsgrenzen sind für Personen unter 50 Jahren im Wesentlichen gleich und übersteigen bei weitem die Beitragsgrenzen, die für traditionelle IRAs und 401k-Pläne auferlegt werden. SEP IRA-Pläne sind viel weniger kostspielig als Solo-401k-Pläne. Besitzer einer SEP IRA dürfen jedoch keine Kredite gegen diese Mittel aufnehmen; Besitzer eines Solo-401k-Plans können bis zu 50% des Wertes ihrer Mittel steuerfrei mit einer Obergrenze von 50,000 USD leihen. Dies ist ein erheblicher Unterschied, insbesondere für diejenigen, deren Unternehmen die Gesamtwirtschaft widerspiegeln und manchmal mit Cashflow-Problemen konfrontiert sind.
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