Un fideicomiso es un acuerdo legal que dicta cómo se deben administrar los activos de una persona, tanto durante su vida como en el momento de su muerte. Un fideicomiso revocable es un fideicomiso que puede ser modificado o rescindido por la persona que lo creó en cualquier momento de la vida del creador. También se denomina fideicomiso revocable en vida. Por lo general, hay tres partes distintas involucradas en el proceso de fideicomiso: el otorgante o creador del fideicomiso, el fiduciario o el administrador del fideicomiso y el beneficiario o el destinatario de los activos del fideicomiso.
Hay dos pasos principales involucrados en la formación de un fideicomiso revocable. Para empezar, un abogado preparará un contrato de fideicomiso, un contrato de fideicomiso o una declaración de fideicomiso. Este es un documento legal que está firmado tanto por el otorgante como por el fiduciario o administrador del fideicomiso. Indicará específicamente qué activos se incluyen en el fideicomiso y quién es el beneficiario.
A continuación, el otorgante transfiere el control de los activos cubiertos por el fideicomiso al fiduciario. Por ejemplo, el fiduciario puede administrar todos los activos que el otorgante tiene en una cuenta comercial en particular. Una vez que los activos se colocan en un fideicomiso, el fiduciario debe asegurarse de que los activos se utilicen de acuerdo con los deseos del otorgante. Además, solo el beneficiario puede utilizar los activos.
Un fideicomiso revocable es diferente a otras formas de fideicomisos en vida porque puede modificarse o revocarse por completo durante la vida del otorgante. El otorgante puede tener una variedad de razones que considere lo suficientemente dignas para revocar el fideicomiso. Los términos de revocación del fideicomiso pueden incluir cosas como matrimonio, muerte, divorcio, nacimiento de un hijo, enfermedad, cambio de residencia, discapacidad o incluso simplemente porque el otorgante ha cambiado de opinión.
Una vez que el otorgante ya no vive, el fideicomiso cambia de revocable a irrevocable. Esto significa que no se pueden realizar más cambios. Además, los activos fiduciarios ya no se pueden quitar al beneficiario.
Aunque un fideicomiso revocable es una forma interesante de controlar los activos, no debe utilizarse como sustituto de un testamento. Un testamento siempre debe acompañar al fideicomiso, abordando cualquier activo restante que no esté incluido en el fideicomiso. También existen ciertas consideraciones legales que no se pueden abordar en un fideicomiso, como quién será el tutor legal de un niño tras la muerte de sus padres. La tutela solo se puede abordar en un testamento o de conformidad con las leyes de un estado o país determinado.
Hay bastantes beneficios para un fideicomiso revocable. Los activos del fideicomiso no se incluyen cuando la administración de sucesiones calcula los honorarios del abogado de sucesiones o del representante de sucesiones. Además, después de la muerte del otorgante, la administración del fideicomiso no deja rastros en papel. Son pocos los documentos públicos que revelan la identidad del beneficiario o el monto de los bienes incluidos en el fideicomiso. Cualquier propiedad dejada a los beneficiarios también se puede distribuir más rápidamente que los activos que tienen que pasar por la administración de sucesiones.
Aunque existen beneficios, también hay motivos para ser cautelosos antes de optar por poner activos en un fideicomiso revocable. Por ejemplo, existen algunas implicaciones fiscales. Además, algunas cuestiones legales siguen sin resolverse por ley. Por ejemplo, en algunas jurisdicciones, no está claro si un otorgante puede desheredar a su cónyuge transfiriendo todos sus activos a un fideicomiso. Además, en algunas áreas, un divorcio desheredará al cónyuge de recibir los bienes que le fueron asignados en un testamento creado antes del divorcio; sin embargo, no puede descalificar a un excónyuge de recibir bienes transferidos a ella a través de un fideicomiso. Un buen abogado de planificación patrimonial ayudará a los clientes a decidir si este es el tipo de fideicomiso adecuado para ellos.