Un impuesto al valor agregado (IVA) es un tipo de impuesto al consumo que se aplica a los bienes y servicios en cada nivel de producción. La forma en que funcionan los impuestos al valor agregado es un poco compleja, pero está diseñada para distribuir la carga impositiva, y puede usarse para generar altos ingresos tributarios sin afectar a un grupo particular de individuos más que a otros. En la práctica, las naciones con IVA tienden a gravar a los pobres de manera proporcional más que otras, lo que ha sido un tema de crítica por parte de algunas organizaciones e individuos interesados.
La forma en que funciona un impuesto al valor agregado es que en cada etapa del proceso, desde la construcción de un artículo hasta la venta a un consumidor final, se grava el producto y el impuesto adeudado es igual a un porcentaje del valor, menos los impuestos pagados por personas anteriores en la cadena. En un ejemplo simple, un fabricante de ropa podría comprar tela de algodón por $ 100 dólares estadounidenses (USD) por paca y pagar un impuesto del 10% de $ 10 USD por cada paca. Cuando el fabricante vendió el algodón teñido a un minorista por $ 130 USD por paca, la responsabilidad fiscal sería de $ 12 USD, pero dado que el fabricante ya había pagado $ 10 USD, el minorista pagaría $ 2 USD bajo un esquema de IVA. Un consumidor que compró una paca de algodón por $ 200 USD tendría una obligación tributaria de $ 20 USD, menos los $ 12 USD en impuestos ya pagados, lo que se traduciría en $ 8 USD en impuestos adeudados.
Bajo un sistema de impuesto al valor agregado, cada vez que se agrega valor a un producto, se grava. Aunque el ejemplo anterior se dio en dólares estadounidenses, el IVA es en realidad mucho más común en la Unión Europea (UE). Fue introducido por primera vez en Francia en 1954, y luego adoptado por varias otras naciones de la UE. Hoy en día, el IVA representa una parte sustancial de los ingresos fiscales para muchos gobiernos de la UE, y a veces es un motivo de discordia, ya que algunas personas se resisten a los impuestos al consumo porque pueden tener un efecto penalizador en algunos consumidores.
El monto de un impuesto al valor agregado puede variar considerablemente, con algunas tasas por debajo del 10%, mientras que otras son casi del 30%. Los visitantes de países con un sistema de impuesto al valor agregado a menudo pueden obtener un reembolso del IVA que pagan por los productos que están sacando del país, aunque esto requiere un poco de documentación y discusión con los funcionarios de aduanas. Algunas empresas también tienen derecho a reembolsos de IVA, en sistemas que varían de un país a otro.
El uso de un impuesto sobre bienes y servicios (GST), como a veces se conocen los impuestos al valor agregado, también está diseñado para desalentar el mercado de bienes ilegales como productos falsificados y de contrabando. En las regiones donde se aplica un alto impuesto a las ventas, el mercado de productos ilegales que permite a las personas evitar pagar el impuesto a las ventas puede ser grande, mientras que los impuestos al IVA tienden a desalentar este comportamiento.
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