Una exención de impuestos de transferencia de salto de generación (GST) es un beneficio fiscal que permite a las personas evitar pagar GST en ciertos tipos de transferencias por debajo de una cierta cantidad. Se aplica en los Estados Unidos, donde las leyes fiscales que rodean la herencia pueden ser extremadamente complejas. Los ejecutores que manejan la disposición de un patrimonio deben asegurarse de consultar a un contador fiscal para obtener información sobre cómo administrarlo. Las personas que planean sus testamentos pueden querer discutir las implicaciones fiscales para asegurarse de que sus propiedades brinden los mayores beneficios posibles a sus herederos.
Los legados generalmente se saltan generaciones cuando un testamento hace algo como establecer una confianza para hijos y nietos. A veces los niños ya han muerto, y su parte de la confianza irá a los nietos, saltando una generación. En esta situación, el impuesto se aplica al destinatario de estos legados, a menos que califiquen para una exención GST. Debido a que sus padres no pagaron impuestos bajo la estructura del fideicomiso, el gobierno quiere una oportunidad para recaudar sus impuestos ahora.
La ley sobre los estándares de exención GST cambia de año en año. Por lo general, depende de cuándo muere una persona, en lugar de cuándo ocurre realmente el GST. La exención GST establece la herencia libre de impuestos de las transferencias de generación de saltos por debajo de una cierta cantidad. Esto permite a los nietos heredar algunos fondos y otros activos sin penalizaciones fiscales, en lugar de incurrir en una fuerte penalización con un legado. El objetivo de la exención es asegurarse de que la riqueza familiar aún estará disponible para los herederos, en lugar de ser consumida por los impuestos.
El monto de la exención fluctúa entre los años fiscales, dependiendo de los factores económicos y la política del gobierno. Los gobiernos más conservadores tienden a aumentar el tamaño de la exención GST junto con hacer otros recortes de impuestos, mientras que los gobiernos liberales pueden disminuir los beneficios fiscales. En algunos años, todos los GST pueden quedar exentos. Debido a que el año de la muerte es un factor importante, es fundamental contar con información precisa y asegurarse de que una cuenta funcione con los datos correctos.
En la planificación patrimonial, las personas pueden discutir formas de aprovechar la exención GST con un abogado o contador fiscal. Existen técnicas que pueden usarse para estructurar un testamento para reducir las obligaciones tributarias, generalmente a través de la creación de un fideicomiso. Los fideicomisos también pueden crear un mecanismo para preservar los activos para las generaciones futuras, en lugar de desembolsar un patrimonio completo en el momento de la muerte.
Inteligente de activos.