El monto que un empleador paga a un empleado puede ser menor que el salario real debido a las deducciones obligatorias de impuestos salariales. En los Estados Unidos, estas tarifas deben cumplir con las leyes estatales y federales de nómina. Los impuestos comunes sobre los salarios incluyen el impuesto estatal de desempleo, el impuesto sobre la renta y una tarifa para la Ley Federal de Contribución al Seguro de EE. UU., También conocida como FICA. El monto real de la deducción para cada uno de estos impuestos generalmente se calcula en función del salario del empleado.
Las leyes fiscales de la FICA se promulgaron en 1937. Estas deducciones de impuestos salariales se diseñaron para ayudar a los trabajadores con los costos de jubilación, los beneficios médicos y para proporcionar pagos a los discapacitados. Los fondos de FICA eventualmente se convirtieron en las instituciones modernas conocidas como Seguro Social, Medicare y discapacidad laboral. El Seguro Social es una pensión de jubilación financiada con impuestos, mientras que Medicare es un servicio de salud pagado por el gobierno para personas de 65 años o más. Según las reglas de discapacidad, los empleados que se lesionan o enferman y no pueden trabajar pueden recibir un estipendio de vida por discapacidad.
En el sistema estadounidense actual, los empleadores actúan como agentes de las agencias tributarias gubernamentales, utilizando deducciones de impuestos salariales para eliminar la cantidad adecuada de dinero de cada cheque de pago y luego transfiriendo esos fondos a las agencias gubernamentales receptoras. Los impuestos sobre los salarios se pagan según el uso. Esto significa que los empleadores deducen los impuestos sobre la renta de los empleados para cada período de pago, que puede ser semanal, quincenal o mensual. Los empleadores utilizan tres factores para calcular cuánto deducir de impuestos de un cheque de pago: las asignaciones, las ganancias totales y la duración del período salarial.
Los empleadores establecen las asignaciones de cada empleado cuando los trabajadores completan un Certificado de asignación de retención del empleado, también conocido como formulario de impuestos W-4, cuando son contratados. Las asignaciones incluyen la propia empleada, su cónyuge, cada uno de sus hijos y cualquier otra persona a cargo. El Servicio de Impuestos Internos, o IRS, proporciona a los empleadores tablas de retención actuales que indican las deducciones de impuestos salariales para cada salario y nivel de asignación. Luego, los empleadores retienen la porción del salario del empleado indicado por la tabla de retención del IRS y eventualmente transfieren esos fondos al gobierno.
La Ley Federal de Impuesto de Desempleo, o FUTA, es un programa parcialmente financiado por el Seguro Social. La FUTA, a veces conocida simplemente como ‘desempleo’, realiza pagos limitados a los empleados que pierden sus empleos sin culpa propia. Los empleadores pagan la parte federal de los impuestos de desempleo, pero el pago se basa en el monto del salario pagado a los empleados. Los empleadores con antecedentes de empleo inestable pueden pagar una tasa impositiva de desempleo más alta.
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