L’élaboration d’un plan d’audit réussi nécessite une planification, l’établissement de priorités, un travail de terrain et une ou plusieurs réunions de suivi. Avant de lancer un plan d’audit, déterminez l’univers d’audit, qui est le type, les domaines et le nombre d’entités à auditer ainsi que les processus spécifiques à utiliser dans l’audit. Lors de l’élaboration d’un plan d’audit, des priorités doivent être établies, la portée et l’étendue de l’audit déterminées, une coopération doit être établie au sein de l’entreprise ou de l’organisation et des normes de preuve doivent être instituées.
La première étape de tout plan d’audit consiste à établir des priorités et à se concentrer sur les audits obligatoires. Les audits doivent d’abord être identifiés comme discrétionnaires ou obligatoires. Un peu de recherche révélera si des audits spécifiques d’organisation ou d’entreprise peuvent être exigés par certaines exigences réglementaires. Par exemple, la Bourse de New York exige un audit interne pour toutes les sociétés cotées en bourse. Certains cabinets privés établissent également des règles pour les audits internes et externes obligatoires.
Une fois la portée de l’audit établie, créez une estimation détaillée du temps nécessaire pour terminer l’ensemble du processus d’audit. Si vous travaillez avec une équipe ou un personnel, ce serait le moment de passer en revue les forces et les faiblesses de chaque membre de l’équipe et de déterminer combien de temps chaque personne peut contribuer au plan d’audit. Calculez le temps estimé en fonction du nombre total de membres du personnel disponibles et du temps que chaque personne peut consacrer à l’audit et aux réunions de suivi nécessaires. En soustrayant les jours fériés, les jours de maladie, les jours de formation et les vacances, les employés à temps plein travaillant une semaine de travail de 40 heures disposent d’environ 1,800 XNUMX heures disponibles sur une période d’un an.
Le succès de tout véritable plan d’audit dépendra en grande partie de la collaboration et de la coopération des principaux gestionnaires, administrateurs, dirigeants et membres du conseil. Les audits sont généralement considérés comme invasifs et intrusifs, et ils peuvent être considérés sous un jour généralement négatif par certains employés. Un plan d’audit réussi doit être mené indépendamment de toute ingérence des employés ou du personnel de l’entreprise afin de produire une vue objective de domaines ou d’entités spécifiques au sein d’une organisation. Pour garantir un audit précis, objectif et réussi, établissez dès le départ les règles de base d’un fonctionnement indépendant.
Un travail d’audit productif sur le terrain nécessite l’établissement de procédures de collecte, d’analyse et d’évaluation des preuves. Déterminez le type de preuves à collecter, la quantité à collecter et si ces preuves sont réellement pertinentes et utiles. Un auditeur doit comprendre l’entreprise ou l’organisation en particulier et son environnement afin de discerner les types de preuves à collecter. Les procédures d’audit sur le terrain devraient inclure la collecte uniquement de preuves factuelles, aidant à parvenir à une conclusion spécifique et étayant les recommandations d’audit finales.