La pénalité de retrait de 401k, qui correspond à 10% de tout retrait d’un plan d’épargne de 401k avant que le propriétaire atteigne l’âge de 59 ans et demi, peut être évitée si au moins l’une des cinq conditions suivantes est remplie: le propriétaire est invalide ou décède avant l’âge de 59 ans et demi, le retrait est effectué pour couvrir des frais médicaux excessifs, le retrait est ordonné dans le cadre d’un jugement de divorce ou d’un accord de séparation, le propriétaire prend sa retraite ou est congédié à 55 ans ou plus, ou des retraits périodiques égaux sont versés au propriétaire.
Un plan 401k est un plan d’épargne parrainé par l’employeur aux États-Unis, généralement destiné à être une composante du programme d’épargne-retraite d’un employé. Les fonds sont retenus sur une base avant impôt sur le salaire des travailleurs individuels et versés sur leurs comptes 401k, sous réserve des limitations imposées par l’Internal Revenue Code (le Code). Certains employeurs versent également une partie ou la totalité des cotisations de leurs employés. Il existe une grande variété de produits présumés sûrs dans lesquels investir 401k comptes. Toute croissance, qu’elle soit due à des gains en capital ou à des revenus d’intérêts, n’est pas imposée tant que les fonds ne sont pas retirés. Lorsque les fonds sont retirés ou distribués, ils sont soumis à l’impôt en tant que revenu ordinaire au taux d’imposition alors applicable du propriétaire.
Étant donné que les plans 401k ont été établis pour offrir aux contribuables un moyen d’épargne-retraite à imposition différée, la pénalité de 10 % sur les distributions avant cet âge vise à décourager les contribuables de puiser dans leur épargne-retraite à d’autres fins. Toutefois, dans le cas où le titulaire du compte rencontre l’une des cinq circonstances définies par le Code avant d’avoir 59 ans et demi, lui ou son bénéficiaire peut recevoir des distributions sans encourir de pénalité.
Si le propriétaire décède ou devient invalide avant l’âge de 59 ans et demi, les distributions peuvent être faites sans pénalité, soit au propriétaire invalide, soit aux bénéficiaires, selon le cas. Une autre exemption concerne le paiement des frais médicaux dépassant 7.5% du revenu brut ajusté (AGI) du propriétaire. En outre, lorsqu’un couple divorce, les comptes 401k sont souvent une composante importante des avoirs matrimoniaux, et une ordonnance du tribunal des relations domestiques qualifiée, essentiellement un jugement de divorce ou un accord de séparation, peut ordonner la distribution d’une partie du compte sur le compte. conjoint du propriétaire. Ces distributions sont exemptées de la pénalité de retrait de 401k.
Le Code autorise les distributions avant l’âge de 59 ans et demi pour les personnes qui ont pris leur retraite, ont démissionné ou ont été licenciées à 55 ans ou plus, mais uniquement en ce qui concerne le compte 401k parrainé par cet employeur final. Les distributions prélevées sur d’autres comptes 401k sont toujours soumises à la pénalité de retrait anticipé. C’est une bonne raison de fermer les anciens comptes 401k et de les consolider.
Un dernier moyen d’éviter une pénalité de retrait de 401k s’appelle l’exception des « paiements égaux substantiels ». Appelée une exception à la section 72 (t), faisant référence à cette section du Code qui les autorise, elle stipule que les distributions peuvent être faites au propriétaire si elles sont basées sur l’espérance de vie du propriétaire et que les paiements sont sensiblement égaux. Ces versements doivent être effectués annuellement et se poursuivre jusqu’au dernier des cinq ans ou jusqu’à ce que le propriétaire atteigne l’âge de 59 ans et demi.
Une autre pénalité de retrait de 401k est parfois négligée car elle n’est encourue que lorsque le propriétaire du compte omet de retirer les fonds du compte. En règle générale, le Code exige qu’une distribution minimale requise (RMD) soit prélevée sur tout compte imposable, comme un 401k ou un IRA, chaque année, à compter du 1er avril de l’année suivant l’année où le propriétaire du compte atteint l’âge de 70 ans et -une moitié. Cette pénalité est sévère — 50 % du montant qui aurait dû être retiré. Ainsi, ceux qui ont des exigences RMD à respecter devraient examiner attentivement leurs distributions pour s’assurer qu’ils prennent au moins le montant RMD.
Notez que puisque tous les fonds ont contribué à un 401k, ainsi que tous les revenus, ont été initialement crédités sur une base d’imposition différée, l’impôt sur le revenu aux taux réguliers est dû sur toutes les distributions, et il n’y a aucun moyen d’éviter cette exigence. Il convient également de garder à l’esprit que les transferts de fonds 401k dans d’autres régimes de retraite imposables, où les fonds sont transférés d’une institution financière à une autre sans réellement entrer en possession du propriétaire, ne sont pas considérés comme des distributions et ne sont donc pas soumis à la pénalité de retrait de 401k.