Les liquidités sont toutes les ressources économiques qui peuvent être facilement converties en liquidités. Ces actifs conservent souvent des niveaux élevés de liquidité et peuvent être utilisés pour garantir la capacité financière d’une entreprise ou d’un individu à mener des opérations quotidiennes. Les actifs de trésorerie sont normalement classés comme actifs courants à des fins comptables, mais diffèrent légèrement dans leur définition. Les actifs courants devraient normalement être convertis en trésorerie au cours d’un cycle d’exploitation, qui est généralement d’un an. Les actifs de trésorerie, cependant, sont uniques aux actifs à court terme en ce qu’ils doivent généralement être convertibles en espèces dans un délai de trois mois ou moins.
Ces actifs peuvent inclure des bons du Trésor, des fonds du marché monétaire, des billets de trésorerie et d’autres actifs qui peuvent être facilement convertis en espèces. Tout autre investissement financier ou dépôt qui arrivera à échéance dans trois mois ou moins est également considéré comme un actif. Les actifs qui peuvent être comptabilisés financièrement, mais qui ne sont pas considérés comme des actifs liquides, comprennent les immobilisations corporelles et autres placements dont l’échéance est supérieure à trois mois. Les actifs incorporels, tels que les brevets, les marques de commerce et les droits d’auteur, ne sont pas non plus considérés comme des actifs liquides.
Les entreprises comptabilisent les liquidités dans le but d’aider les créanciers, les investisseurs et les autres entités à prendre des décisions concernant l’entreprise. Par exemple, une entreprise qui a demandé à un créancier des fonds de capital pour commercialiser un nouveau produit sera plus susceptible de recevoir le financement si le bilan de l’entreprise reflète un ratio d’actifs liquides plus élevé que celui des autres demandeurs. Le ratio d’actifs liquides plus élevé reflète généralement une probabilité plus élevée que l’entreprise sera en mesure de payer ses dettes. La comptabilisation des actifs liquides d’une entreprise peut également permettre à la direction de déterminer les effets des décisions quotidiennes concernant les flux de trésorerie de l’entreprise, car les actifs sont déclarés dans le bilan de l’entreprise.
Les liquidités peuvent être calculées pour un individu pour les mêmes raisons qu’une entreprise, bien qu’elles soient généralement calculées sur une plus petite échelle. La comptabilisation des actifs d’un individu peut être effectuée pour déterminer la probabilité qu’il paiera un prêt auquel il pourrait faire une demande. Les actifs peuvent également être comptabilisés pour des raisons personnelles, comme un examen annuel de son portefeuille financier. Dans certains cas, la nécessité de déclarer ces actifs est à des fins fiscales ou de dette.
Les liquidités d’une personne peuvent inclure ses comptes de chèques et d’épargne, des obligations d’actions et des dépôts à court terme. Les critères de détermination d’un actif de trésorerie sont généralement les mêmes que pour les entreprises: l’actif doit être facile à convertir en trésorerie dans les trois mois. Les lois régionales et les méthodes de calcul de ces actifs peuvent varier. Le plus souvent, cette forme d’audit financier est effectuée par un professionnel, qui comprend généralement les lois locales et les méthodes acceptées.