Les contrôles de détection sont des mesures qu’une entreprise utilise pour identifier les irrégularités afin qu’elles puissent être corrigées, idéalement aussi rapidement que possible. Des lois comme la loi Sarbanes-Oxley de 2002 imposent l’utilisation de contrôles internes pour résoudre les problèmes courants de comptabilité et d’éthique, et les entreprises souhaitent également utiliser des contrôles pour éviter le gaspillage, la fraude et d’autres problèmes qu’elles peuvent rencontrer dans le cadre de leurs activités. Les contre-contrôles aux contrôles de détection sont des contrôles correctifs, qui sont des mesures visant à empêcher les problèmes de se produire en premier lieu.
Un exemple de contrôle de détective est un audit. La plupart des entreprises organisent régulièrement des audits externes et internes pour examiner les états financiers, examiner les départements et déterminer s’il y a des irrégularités. Ceux-ci pourraient inclure des signes de détournement de fonds et de fraude au sein d’une entreprise, ainsi que des activités suggérant une tentative de dissimuler des problèmes financiers aux investisseurs, aux régulateurs et au grand public. Les entreprises peuvent utiliser les audits surprises comme une autre forme de contrôle de détective, de sorte que les gens ne savent jamais quand s’attendre à une évaluation.
D’autres contrôles de détection peuvent inclure des déclencheurs pour certains types d’activité, tels que des alertes d’avertissement qui apparaîtront lorsque des personnes s’engagent dans des transactions financières qui semblent irrégulières. Si un service émet toujours un chèque au même fournisseur pour le même montant, un changement soudain peut être une source de préoccupation, et un contrôle de détective peut être mis en place pour informer le service comptable lorsque de telles variations se produisent afin qu’il puisse découvrir ce que arrivé et pourquoi.
Les entreprises peuvent utiliser des mesures telles que des formulaires de déclaration obligatoires afin de détecter rapidement les activités irrégulières, souvent sous la forme d’états financiers qui ne correspondent pas à ce que fait réellement une personne ou un service. Ces contrôles de détective peuvent impliquer des choses comme l’envoi automatique de données à la comptabilité pour examen, fournissant un audit continu afin que les gens puissent détecter tout ce qui est inhabituel presque dès qu’il se produit. Les comptables et les avocats peuvent travailler ensemble pour développer des contrôles appropriés et efficaces.
Certains contrôles de détective sont définis par la loi et les entreprises doivent prouver qu’elles les utilisent et se conforment aux normes réglementaires sur la manière d’utiliser ces contrôles. D’autres sont considérés comme faisant partie des normes et pratiques généralement acceptées, et bien qu’ils ne soient pas explicitement requis, ils constituent une très bonne idée. Les entreprises qui s’écartent des pratiques acceptées peuvent être la cible d’inquiétudes et de suspicions, car les gens voudront savoir pourquoi ils ne suivent pas le rythme des autres entreprises en termes de pratiques comptables. D’autres contrôles peuvent être facultatifs, mais recommandés, pour des raisons juridiques ou éthiques.