Également appelées réserves pour sinistres, les réserves du bilan sont des réserves de trésorerie qui sont mises de côté dans le but de pouvoir honorer le paiement des obligations quand et si nécessaire. Le terme est le plus souvent associé aux compagnies d’assurance qui doivent mettre de côté des fonds qui peuvent être utilisés afin de régler toute réclamation d’assurance approuvée soumise par les clients de la société. Ces types de fonds sont généralement appelés réserves du bilan, car le solde mis de côté pour le règlement des sinistres est enregistré comme une ligne du bilan pour le fournisseur.
Presque tous les types de fournisseurs d’assurance porteront une certaine quantité de réserves de bilan dans le cadre des ressources disponibles. Les compagnies d’assurance-vie ainsi que les fournisseurs d’assurance maladie et même les compagnies d’assurance automobile et immobilière veilleront à ce qu’il y ait des réserves en place afin que les réclamations puissent être réglées en temps opportun. En règle générale, le montant de ces réserves est déterminé en utilisant les réglementations gouvernementales comme normes pour le montant minimum à maintenir dans les réserves, bien qu’il ne soit pas inhabituel pour les compagnies d’assurance de maintenir des réserves plus importantes en fonction du type de polices souscrites et de la taille du client. base.
Dans le cadre du processus comptable, les réserves du bilan sont inscrites au bilan en tant que passif. En effet, les fonds sont essentiellement considérés comme une forme de dette envers les assurés, le produit étant prélevé chaque fois qu’une réclamation est examinée et approuvée. Une fois les sinistres réglés, ces fonds peuvent être déduits du solde des réserves, le fournisseur d’assurance reconstituant périodiquement ce chiffre afin de rester en conformité avec les normes et réglementations gouvernementales.
Puisqu’il existe des règlements qui fixent des normes minimales pour les réserves du bilan, des audits périodiques servent à garantir que le minimum est maintenu à tout moment. De nombreuses entreprises choisissent de maintenir un solde plus important qui permet à l’assureur de gérer plus facilement un volume de sinistres inhabituellement élevé, par exemple après la survenance d’une catastrophe naturelle. Il n’est pas inhabituel pour une entreprise d’ajuster le montant réel de la réclamation ou des réserves du bilan d’une année à l’autre, en fonction de facteurs tels que les changements dans l’économie, les chiffres réels liés à la valeur totale des réclamations soumises et approuvées dans le passé. année, et même l’anticipation des événements à venir qui ont le potentiel de déclencher un autre afflux de réclamations.