Le lien entre l’amortissement et les flux de trésorerie est que l’amortissement est une dépense hors trésorerie qui réduit les flux de trésorerie déclarés dans le compte de résultat net d’une entreprise. Le flux de trésorerie est l’argent entrant et sortant d’une entreprise par le biais d’activités d’exploitation, d’investissement et de financement. L’amortissement est la réduction annuelle de la valeur de l’équipement pour refléter son utilisation dans une entreprise. La préparation de l’état des flux de trésorerie exigera des comptables qu’ils rajoutent l’amortissement pour compenser la réduction des liquidités inscrites dans le grand livre comptable.
L’amortissement et les flux de trésorerie sont deux chiffres comptables essentiels qui se rapportent aux actifs détenus par une entreprise. Plutôt que de dépenser en charges des achats de machines ou d’équipements à grande échelle en une seule fois, les normes comptables leur permettent d’enregistrer l’article en tant qu’actif. L’amortissement représente une dépense qu’une entreprise publiera chaque mois qui représente l’utilisation de l’article par l’entreprise. Par conséquent, l’amortissement est simplement une mesure comptable comptabilisée après la dépense de trésorerie par l’entreprise.
En vertu de la méthode de comptabilité d’exercice — la méthode préférée par la plupart des principes et normes comptables — les entreprises enregistrent les transactions au fur et à mesure qu’elles se produisent, peu importe que les espèces changent de mains. Les entreprises ne sont pas en mesure de conserver un solde de trésorerie précis enregistré dans leur compte de trésorerie du grand livre général, car les paiements seront effectués pour les transactions des périodes comptables précédentes. Pour créer une image précise de la trésorerie, les comptables préparent l’état des flux de trésorerie. L’amortissement et les flux de trésorerie relèvent de la section d’exploitation, qui répertorie toutes les activités normales générant des liquidités dans une entreprise.
Le calcul des flux de trésorerie d’exploitation commence par le bénéfice net de l’entreprise, tiré du compte de résultat de l’entreprise, mais l’amortissement – un pur chiffre comptable – réduit le résultat net. Les comptables rajouteront la charge d’amortissement courante afin de rectifier cette écriture comptable. Les entreprises peuvent calculer la dépréciation de différentes manières.
Le tableau des flux de trésorerie a pour objectif de fournir aux parties prenantes internes et externes un examen de la situation de trésorerie d’une entreprise. Bien que les entreprises déclarent peut-être des revenus nets élevés, elles peuvent en fait manquer de liquidités. Cela se produit lorsqu’une entreprise réalise la plupart de ses ventes à crédit, ce qui permet aux clients de créer des comptes clients qui leur permettent de payer les biens au fil du temps. L’amortissement et les flux de trésorerie peuvent avoir des résultats négatifs si une entreprise achète des montants importants d’immobilisations, ce qui entraîne des amortissements importants.