Lors du dépôt d’une déclaration de revenus aux États-Unis, un contribuable doit choisir un statut de dépôt. Cette décision joue un rôle prépondérant dans le calcul du revenu imposable de cette personne et la détermination de son impôt à payer. Le statut de déclaration d’une personne dépend en grande partie de son mariage et de son statut au dernier jour de l’année d’imposition. Les statuts de dépôt pour l’impôt fédéral sur le revenu incluent le dépôt célibataire, marié séparément, le dépôt marié conjointement, la veuve avec enfants à charge admissibles et le chef de famille. Les contribuables divorcés déclarent généralement comme célibataires.
Les couples mariés peuvent choisir parmi plusieurs statuts de dépôt mariés pour trouver l’option de dépôt la plus attrayante et la moins assujettie à l’impôt. En utilisant les options de statut de déclaration «marié conjointement» et «marié séparément», les couples mariés peuvent décider s’il leur est le plus avantageux de produire leur déclaration de revenus ensemble ou séparément. L’option de déclaration séparée est parfois utilisée par les couples mariés qui se sont séparés mais restent mariés.
Le statut est une partie importante du calcul de l’impôt sur le revenu, mais d’autres facteurs peuvent jouer un rôle dans la détermination de l’impôt à payer. Avec le revenu et le nombre de personnes à charge d’un contribuable, le statut de dépôt permet de déterminer la tranche d’imposition du contribuable, qui dicte les impôts qu’il paiera. Bien que le statut de dépôt soit basé sur le statut du contribuable le dernier jour de l’année d’imposition, si le contribuable est veuf au cours de l’année, le conjoint survivant peut généralement toujours choisir de déclarer comme marié pour cette année.
Il est important de déterminer avec soin le statut de déclaration de revenus correct pour garantir que les impôts dus sont calculés correctement. Déformer un statut de dépôt pour abaisser les taux d’imposition peut entraîner des paiements d’impôts tardifs, des pénalités fiscales et des frais, et choisir accidentellement le mauvais statut peut entraîner des taxes inutilement élevées. Chaque contribuable ne peut avoir qu’un seul statut de déclaration. Lorsque plus d’un des statuts de dépôt est applicable au contribuable, il doit choisir l’option de dépôt avec une obligation fiscale inférieure.
L’impôt sur le revenu est un paiement annuel que le gouvernement facture à ses citoyens. Aux États-Unis, l’impôt sur le revenu est perçu à la fois au niveau fédéral et au niveau des États, sauf dans les États sans impôt sur le revenu. Les contribuables sont tenus de retenir leurs impôts dus sur les revenus qu’ils gagnent au cours de l’année, mais la plupart des employeurs retiennent automatiquement les impôts des employés. L’excédent d’impôts payé est restitué au contribuable lors de la production des déclarations fiscales annuelles.