Les déductions fiscales, également connues sous le nom de dépenses déductibles d’impôt, ou plus communément sous le nom de déductions fiscales, représentent les dépenses accumulées par un contribuable en raison de la production de revenus. Les déductions fiscales sont conçues pour compenser les coûts supportés par les contribuables pour gagner de l’argent. Ils apparaissent sur la déclaration de revenus d’un particulier en tant que montants pouvant être déduits ou soustraits du revenu brut d’un particulier. Cela réduit le revenu imposable global, ce qui à son tour réduit le montant d’impôt qu’un contribuable est tenu de payer.
Les différents types de déductions fiscales dépendent du système fiscal du pays. Aux États-Unis, il existe de nombreux types de déductions fiscales. Les déductions de chaque individu dépendent des variations de revenu, du statut de dépôt et d’autres exigences. Les déductions fiscales applicables sont régies par l’Internal Revenue Code et sont soumises à des réglementations, exigences, limites de revenu ou règles particulières concernant des informations sur des années d’imposition antérieures.
Les déductions fiscales américaines peuvent être classées comme au-dessus ou en dessous de la ligne. Au-dessus de la ligne, les déductions sont soustraites du revenu total d’un particulier afin de calculer son revenu brut ajusté (AGI). Ces déductions sont généralement considérées comme plus avantageuses pour un contribuable que leur contrepartie inférieure à la ligne, car elles réduisent non seulement le montant du revenu que le contribuable doit réclamer et donc payer des impôts, mais elles réduisent également l’AGI du contribuable, ce qui peut affecter d’autres impôts. Les exemples de déductions au-dessus de la ligne comprennent les paiements de pension alimentaire, les déductions locatives, les intérêts de prêt étudiant payés et les contributions traditionnelles à l’IRA.
En dessous de la ligne, les déductions fiscales, en revanche, sont prises après la détermination de l’AGI d’un contribuable, mais ces types de déductions peuvent réduire encore davantage le revenu imposable du contribuable. Les frais médicaux et les dons de bienfaisance sont quelques exemples de déductions en dessous de la ligne.
Les contribuables peuvent demander une déduction forfaitaire ou il ou elle peut choisir de détailler ses déductions en dessous de la ligne en fonction de ce qui est le plus avantageux. Les déductions standard sont soustraites du revenu d’un contribuable en fonction du statut de dépôt. Les déductions détaillées sont des dépenses individuelles détaillées qu’un contribuable déclare dans sa déclaration afin de réduire son revenu imposable. Certaines déductions en dessous de la ligne sont refusées aux contribuables les plus riches, tandis que d’autres ne peuvent être réclamées que si elles dépassent une certaine partie de l’AGI du contribuable.
Pour résumer, un contribuable commence avec son revenu brut – le montant du revenu qu’il ou elle a reçu au cours de l’année d’imposition. Au-dessus de la ligne, des déductions sont appliquées pour réduire cette valeur de revenu brut à son AGI. Les déductions en dessous de la ligne, ou la déduction forfaitaire, selon celle qui est la plus élevée, ramène le contribuable à son revenu imposable.
Le montant exact de l’épargne qu’un contribuable peut accumuler grâce aux déductions fiscales dépend d’une variété de variables changeantes telles que le taux d’imposition. De plus, étant donné que les contribuables américains sont obligés de payer à la fois des impôts fédéraux et des États avec des obligations fiscales différentes, les déductions autorisées sur une déclaration de revenus fédérale peuvent ou non s’appliquer aux déclarations de revenus des États individuels. Les éléments déductibles sont susceptibles d’être modifiés en fonction des modifications pertinentes apportées aux lois fiscales et à l’Internal Revenue Code.
Les entreprises peuvent également demander des déductions fiscales pour les dépenses engagées dans le cadre de la tentative de réaliser des bénéfices. Afin de réclamer des déductions pour frais professionnels, tous les frais réclamés doivent être à la fois ordinaires et nécessaires à l’exploitation d’une entreprise. Les entreprises peuvent généralement demander des déductions fiscales pour des éléments tels que la rémunération des employés, les avantages sociaux des employés, le coût de production des biens et le stockage. Certaines dépenses d’entreprise doivent être déclarées comme dépenses en capital. Les dépenses en capital sont considérées comme des actifs et comprennent les coûts de démarrage de l’entreprise, les actifs commerciaux et les améliorations.