Avec le compte de résultat et l’état des capitaux propres du propriétaire, le bilan est l’un des trois états financiers les plus couramment utilisés par les entreprises. Un bilan pro forma représente une projection future de l’actif, du passif et des comptes de capitaux propres d’une entreprise. Ce type de bilan est principalement utilisé lors de la création d’un plan d’affaires, lors de la tentative d’acquérir un prêt commercial ou à des fins de planification financière.
Les bilans pro forma sont souvent créés et inclus dans les plans d’affaires lorsqu’une nouvelle entreprise démarre ou lorsqu’une entreprise se développe. Ce plan décrit les projections financières que les propriétaires de l’entreprise espèrent. Lorsqu’une nouvelle entreprise essaie de démarrer, l’entreprise prédit soigneusement à quoi ressemblera le bilan dans un ou deux ans. Cela permet aux investisseurs de voir ce que l’entreprise attend à l’avenir. Les investisseurs examinent généralement l’intégralité du plan d’affaires lorsqu’ils décident d’investir ou non.
Les banques et autres établissements de crédit exigent souvent des déclarations pro forma des entreprises qui demandent des prêts. En effet, un bilan pro forma aide les prêteurs à déterminer la capacité d’une entreprise à rembourser ses dettes à des dates futures. Lorsqu’une entreprise envisage une fusion, un bilan pro forma est également couramment utilisé.
Les entreprises peuvent créer des bilans pro forma à des fins de performance. Un bilan pro forma est créé puis comparé au bilan réel de l’organisation à la date indiquée du pro forma. Ce processus permet aux entreprises de comparer les performances projetées aux résultats réels et offre une opportunité d’améliorer la rentabilité.
Un bilan est établi pour suivre une équation comptable standard : actif = passif + fonds propres. Un bilan pro forma est conçu dans le même format qu’un bilan typique et contient les trois mêmes sections : actif, passif et capitaux propres. Il divise également les actifs en deux sous-catégories : à court terme et à long terme.
Les actifs courants sont des actifs à court terme. Tout actif pouvant être converti en espèces dans un délai d’un an est considéré comme un actif à court terme. Les actifs à long terme contiennent des éléments plus importants, y compris les immobilisations corporelles telles que les immobilisations corporelles que possède la société. Les passifs d’un bilan pro forma sont également divisés en catégories à court terme et à long terme. Toutes les dettes qui seront payées en moins d’un an sont à court terme, et celles qui seront payées au-delà de cette période sont considérées comme à long terme.