Une fiducie de résidence personnelle admissible est un type particulier d’arrangement utilisé pour transférer la propriété d’un bien tout en minimisant les droits de donation et en évitant les droits de succession. Elle diffère d’une fiducie de résidence standard en ce qu’elle offre plus de flexibilité dans la vente de la propriété. Le principal inconvénient est que les conditions pour bénéficier de ce statut sont plus strictes. L’utilisation d’une fiducie de résidence personnelle qualifiée peut également signifier que le propriétaire est incapable de contracter une deuxième hypothèque.
Le principe général d’une fiducie de résidence est que le propriétaire transfère la propriété du bien à la fiducie. Au décès de la personne, les biens ne seront pas considérés comme faisant partie de sa succession. Cela signifie qu’aucune taxe successorale ne sera due sur la propriété par les héritiers.
Une fiducie de résidence personnelle s’appuie sur ce concept. Il s’agit d’une forme de fiducie à intérêt partagé, qui ne fait pas référence à l’intérêt de la même manière qu’avec un prêt, mais plutôt à un intérêt légal dans la propriété. L’intérêt partagé signifie que pendant une période déterminée, connue sous le nom de durée de la fiducie, l’ancien propriétaire conserve le droit de vivre dans la propriété sans payer de loyer. A la fin de la période, le ou les bénéficiaires restants prennent le contrôle total. Cela signifie que le propriétaire initial ne peut pas refinancer en utilisant la propriété comme garantie.
Outre la suppression de la taxe foncière, une taxe d’habitation personnelle sera également évaluée à un niveau inférieur de taxe sur les donations. La taxe de donation n’est pas évaluée sur la valeur totale de la propriété. Au lieu de cela, il est évalué sur la valeur du cadeau aux bénéficiaires, qui est calculée par une formule spécifiée qui comprend une remise pour tenir compte du délai que les bénéficiaires doivent attendre avant d’en prendre la pleine propriété.
Pour que cette forme de fiducie demeure exonérée de l’impôt sur les donations, certaines conditions doivent être remplies. Pour une fiducie de résidence personnelle standard, il existe trois conditions clés. Premièrement, la fiducie ne doit détenir qu’une seule propriété, et ce doit être la maison du propriétaire initial. Deuxièmement, le bien ne peut être vendu pendant la durée de la fiducie. Enfin, une fois cette période terminée, la propriété ne peut être vendue au propriétaire initial ou au conjoint du propriétaire initial.
Une fiducie de résidence personnelle admissible supprime la restriction sur la vente de la propriété pendant la période de fiducie. En retour, la fiducie doit remplir d’autres conditions, telles que si le bien est vendu, une partie du revenu doit aller au propriétaire initial chaque année pour le reste de la durée de la fiducie, tandis qu’aucun argent ne peut aller aux bénéficiaires avant la confiance est totale. Le principal inconvénient d’une fiducie de résidence personnelle admissible est que si le propriétaire initial décède pendant la période de fiducie, la propriété passera aux bénéficiaires, mais l’impôt sur les successions deviendra payable sur la valeur totale.