Les comptes de crédit commercial sont des comptes établis par les fournisseurs et les vendeurs au profit des clients. Ces comptes permettent aux clients d’obtenir les biens et services dont ils ont besoin aujourd’hui et de les payer à un moment donné dans le futur. Il existe plusieurs façons de structurer les comptes de crédit commercial, certaines étant équipées pour permettre un remboursement complet dans un certain nombre de jours et d’autres comprenant soit une approche de crédit renouvelable, soit une sorte de ligne de crédit commerciale.
L’une des approches les plus courantes des comptes de crédit commercial est un compte simple qui permet aux clients de recevoir des produits maintenant et de payer pour ces produits dans un certain laps de temps. Avec cet arrangement, les fournisseurs traitent et livrent une commande, puis préparent une facture qui est transmise au client. En règle générale, le client paiera cette facture en totalité dans un délai de 30 à 60 jours, en gardant le compte en règle. Certains fournisseurs offriront des remises sur le total des factures pour payer le solde dû dans un délai plus court, ou retarderont l’application des intérêts sur ce solde s’il est réglé dans un délai d’au moins 30 jours.
Une approche différente des comptes de crédit commercial implique l’établissement d’une sorte de compte renouvelable pour le client. Avec cette solution, le vendeur fixe généralement une limite de crédit pour le compte et délivre au client une sorte de numéro de compte ou de carte de crédit qui peut être utilisé lors de la passation de commandes. À chaque période de facturation, le client doit effectuer au moins le paiement minimum requis afin de maintenir le compte en règle. Le client est également libre de verser des paiements couvrant la totalité du solde impayé, ou au moins une partie plus importante de ce solde que celle couverte par le paiement minimum dû. Les comptes de ce type accumuleront des intérêts d’une période de facturation à l’autre, ce qui signifie que des intérêts sont facturés sur tout solde non payé en totalité au cours de la période précédente.
Les comptes de crédit commercial peuvent également prendre la forme de lignes de crédit commerciales. Cette approche s’apparente un peu à un compte de crédit renouvelable, dans la mesure où un montant maximum spécifique est fixé pour le client, sur la base des évaluations de solvabilité par l’institution financière émettrice de la ligne de crédit. Les entreprises peuvent utiliser ce type de crédit commercial pour sécuriser les fonds qui sont utilisés pour régler les dépenses opérationnelles, puis retirer le solde avant la fin du mois de facturation au fur et à mesure que les flux de trésorerie sont reçus et utilisés pour régler le montant emprunté sur la ligne de crédit plus tôt dans le mois . Les comptes de crédit commercial de ce type ne produisent généralement pas d’intérêts si ce solde est payé en totalité chaque mois de facturation, bien qu’un taux d’intérêt fixe ou variable puisse s’appliquer sur un solde impayé qui est reporté à la période de facturation suivante.