La fraude commerciale est un terme juridique qui décrit les pratiques trompeuses ou les violations de la loi commises par les dirigeants d’entreprise à des fins financières. Il existe de nombreux types de fraude commerciale. Certains impliquent des déclarations trompeuses au public sur les performances de l’entreprise afin de stimuler les ventes ou de gonfler la valeur des actions. Le fait de ne pas divulguer certains revenus sur les déclarations de revenus des entreprises peut également constituer une fraude, tout comme la collusion ou les opérations pour compte propre, les délits d’initiés, les commissions occultes et l’utilisation abusive des biens de l’entreprise à des fins personnelles. La plupart des pays imposent des amendes et des sanctions pénales aux dirigeants d’entreprise reconnus coupables de fraude commerciale.
Les lois sur la fraude, c’est-à-dire les lois interdisant et punissant la fraude, sont presque omniprésentes dans les systèmes juridiques du monde entier. Dans son sens le plus élémentaire, la fraude est toute fausse déclaration ou tromperie qui est (1) intentionnelle et (2) conçue pour un gain tangible. La fraude commerciale est simplement une sorte de fraude qui se produit dans le cadre d’une entreprise, généralement par et par les actions des dirigeants d’entreprise.
Dans la plupart des cas, la fraude commerciale implique une sorte de fausse déclaration qui aboutit à ce que les dirigeants d’entreprise gagnent plus d’argent ou gagnent plus en primes qu’ils ne le feraient autrement. Cela inclut les manipulations d’actions et de titres ainsi que les faux témoignages, les inexactitudes dans les déclarations de revenus et les stratagèmes visant à protéger l’argent et les bénéfices à l’étranger. Même quelque chose d’aussi simple que l’utilisation d’un compte d’entreprise pour des vacances en famille peut être considéré comme une fraude d’entreprise, en particulier si le dirigeant annule ces vacances comme une dépense professionnelle. Ce faisant, il prend quelque chose qui n’est pas le sien, le revendique comme le sien, puis ment à ce sujet.
Il peut être tentant de considérer la fraude commerciale comme quelque peu insulaire : la façon dont une entreprise veut gérer ses affaires est en grande partie la préoccupation de cette entreprise, du moins c’est le sentiment. Dans une certaine mesure, c’est vrai. Cependant, la plupart des entreprises sont financées par l’État. Les investisseurs du secteur privé possèdent souvent une part importante de nombreuses entreprises sous forme d’actions et d’intérêts à terme. La fraude et la mauvaise gestion fiscale parmi les dirigeants escroquent non seulement l’entreprise en tant qu’entité, mais également chaque investisseur individuel qui détient un intérêt.
La fraude commerciale est également néfaste pour l’économie en général, car elle envoie le signal que les grandes entreprises ne sont pas contrôlées et ne sont pas dignes de confiance. Cela peut décourager les investissements, ce qui peut entraver la croissance. C’est pour ces raisons que les gouvernements établissent et appliquent des lois sur la fraude dans les entreprises.
L’identification de la fraude commerciale est généralement la tâche des organismes gouvernementaux chargés de l’application de la loi. Les particuliers peuvent également signaler une fraude d’entreprise. De nombreux gouvernements ont établi des lois qui protègent les employés et autres personnes qui souhaitent signaler une conduite frauduleuse d’entreprise. Ces lois sont souvent appelées lois de dénonciation. L’objectif principal des lois sur les dénonciateurs est d’encourager les personnes à signaler les pratiques douteuses et les incidents de fraude commerciale potentielle en échange d’une immunité et d’une protection contre les représailles.