La fraude financière est une situation dans laquelle la gestion légale et éthique des ressources financières n’a pas lieu. Dans la plupart des pays du monde, ce type de fraude se produit en raison de décisions et d’actions délibérées prises par des personnes qui gèrent de l’argent et d’autres actifs au nom d’employeurs ou de clients. Cependant, il existe quelques endroits dans le monde où la mauvaise gestion involontaire de fonds est également classée comme fraude et est soumise à la même censure légale que toute action délibérée.
Dans la plupart des cas, la manipulation frauduleuse des ressources financières entraînera des pertes substantielles pour un investisseur ou une entreprise. La perte financière est parfois soigneusement cachée dans les registres comptables qui sont utilisés pour suivre l’activité impliquant les ressources, ce qui lui permet de continuer jusqu’à ce qu’une grande quantité d’argent et d’autres actifs soient détournés et ne soient plus sous le contrôle du propriétaire. Une fraude commerciale de ce type peut être perpétrée par tout dirigeant ou employé de l’entreprise qui a accès aux ressources de l’entreprise, et peut se poursuivre pendant une période prolongée avant de devenir apparente.
La fraude financière peut avoir lieu de différentes manières. L’approche la plus courante consiste à détourner des fonds ou d’autres ressources. Par exemple, soumettre une note de frais contenant des postes pour des dépenses légitimes qui n’ont jamais eu lieu pourrait être considéré comme une activité frauduleuse. De la même manière, le vol d’inventaire ou le remplissage délibéré des décaissements de paie serait également considéré comme une activité contraire à l’éthique et généralement illégale.
La falsification des états financiers et des registres serait également considérée comme un exemple de fraude financière. Connu dans certains pays sous le nom de « cuisine les livres », les comptes débiteurs et créditeurs sont délibérément modifiés pour masquer le fait que les fonds collectés par l’entreprise sont détournés pour l’usage personnel d’une personne impliquée dans le processus comptable. Dans certains cas, deux jeux de registres comptables peuvent être tenus. L’un est une comptabilité vraie et précise, tandis que l’autre est la comptabilité modifiée qui peut être utilisée pour détourner les soupçons d’activité illégale quand et si nécessaire.
La fraude financière a également lieu lorsque des pots-de-vin ou des pots-de-vin sont acceptés afin de manipuler une décision commerciale. Dans les situations où un employé est impliqué avec un concurrent, un conflit d’intérêts existe généralement et pourrait impliquer la vente d’informations exclusives à des fins personnelles. Dans les deux cas, la réception de gains monétaires par l’individu est susceptible de nuire financièrement à l’entreprise et d’entraîner une perte qui ne se serait pas produite autrement.
Selon la nature de la fraude financière, une société peut choisir d’intenter une action en justice pour récupérer les actifs perdus ou gérer la situation à l’interne. La marche à suivre dépend souvent du montant de la fraude et des dommages qui, selon l’entreprise, seraient causés à la confiance du consommateur dans l’entreprise si la fraude était rendue publique. Dans certains cas, l’employé coupable de la fraude peut se voir offrir la possibilité d’effectuer un dédommagement partiel et de démissionner de son poste, et l’affaire est considérée comme close. À d’autres moments, la société peut choisir de poursuivre la fraude en utilisant tous les moyens prévus par les lois en vigueur.