Les entreprises qui font des affaires dans plus d’un pays sont confrontées à un nouvel ensemble de problèmes fiscaux, car leur présence dans un deuxième pays pourrait les rendre redevables d’impôts sur les bénéfices réalisés dans ce pays. Cela donne lieu à une possibilité de double imposition, car le pays d’origine de l’entreprise peut essayer d’imposer les mêmes revenus. C’est là qu’intervient la planification fiscale internationale, car une planification minutieuse est nécessaire pour garantir qu’une entreprise ne soit pas pénalisée pour avoir fait des affaires dans plus d’un pays. Il peut être nécessaire de payer d’autres taxes, telles que la taxe de vente ou la taxe sur la valeur ajoutée, dans le deuxième pays, et la planification peut garantir qu’aucune pénalité n’est encourue. Un groupe international peut devoir se conformer aux réglementations imposées par les deux pays en matière de prix de transfert, de sous-capitalisation ou de sociétés étrangères contrôlées, et ces règles nécessitent un suivi attentif dans chaque pays.
Une entreprise exerçant ses activités dans un autre pays est normalement soumise à l’impôt sur les bénéfices des entreprises dans ce pays si elle y a un établissement stable. Il peut s’agir d’un lieu d’affaires fixe tel qu’un bureau ou une usine, ou il peut s’agir d’un agent dépendant dans le pays qui exerce le pouvoir d’y conclure des contrats. Le pays étranger voudra taxer les paiements quittant le pays sous forme de dividendes, d’intérêts ou de redevances. La vente d’actifs dans l’autre pays peut rendre l’entreprise imposable sur les plus-values réalisées. Le pays d’origine peut accorder un allégement unilatéral de l’impôt étranger payé ou les pouvoirs d’imposition du pays d’origine et du pays d’origine peuvent être régis par une convention de double imposition.
Lorsqu’une entreprise exerce ses activités dans plusieurs autres pays, une planification fiscale internationale détaillée est nécessaire pour garantir que la chaîne d’approvisionnement est rationalisée et ne donne pas lieu à une imposition inutilement élevée. La société peut envisager de créer des sociétés holding régionales pour détenir les actions de sociétés de distribution régionales. Ceux-ci peuvent être situés dans une juridiction qui a un régime fiscal favorable pour ces sociétés holding et un large réseau de conventions de double imposition qui permet une gestion efficace des obligations fiscales dans la région. Les directeurs régionaux peuvent acquérir une connaissance détaillée des exigences réglementaires et fiscales dans la région, ce qui leur donne la possibilité de s’engager dans la planification fiscale internationale et de réagir aux changements réglementaires.
La planification fiscale internationale implique une connaissance détaillée des activités de l’entreprise et des dernières exigences réglementaires dans chaque pays dans lequel l’entreprise opère. L’entreprise peut être en mesure de profiter d’allégements fiscaux ou de zones de libre-échange dans l’autre pays. Les transactions doivent être planifiées et documentées de manière à être conformes aux exigences de chaque pays relatives aux registres comptables et fiscaux, et une documentation appropriée doit être préparée pour justifier les prix de transfert sur les ventes de biens et services au sein du groupe.