Les états pro forma représentent les chiffres financiers estimés ou projetés des opérations commerciales d’une entreprise. Les trois états financiers pro forma les plus courants sont le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie. Les sociétés publiques publient généralement des déclarations pro forma pour informer les actionnaires et autres parties prenantes de l’entreprise des attentes de la direction concernant les bénéfices futurs de l’entreprise. Ces déclarations peuvent également aider les directeurs commerciaux internes à préparer des rapports et à prendre des décisions financières concernant les opérations commerciales.
Pro forma est un terme latin signifiant «pour la forme». Les déclarations pro forma exigent des propriétaires d’entreprise, des directeurs et des gestionnaires de consacrer du temps à la planification et à l’estimation des bénéfices potentiels des opérations commerciales actuelles ou prévues. De nombreux entrepreneurs et propriétaires de petites entreprises préparent ces déclarations lors de la rédaction de leur plan d’affaires. Un plan d’affaires comprend les bénéfices attendus et d’autres informations financières projetées pour garantir un financement externe auprès des banques, des prêteurs et des investisseurs. Les propriétaires d’entreprise peuvent avoir recours à l’aide de professionnels, tels que des consultants en gestion, des rédacteurs de plans d’affaires ou des cabinets d’experts-comptables, lors de la préparation de rapports et de relevés pro forma.
Le compte de résultat est peut-être le plus important de tous les états pro forma. Ce relevé contient des prévisions de chiffre d’affaires, de remises, de retours et de remises relatives à divers biens ou services vendus par l’entreprise. La section suivante du compte de résultat pro forma est le coût des marchandises vendues. Le coût des marchandises vendues comprend uniquement les coûts directement liés aux articles inventoriés ou aux autres articles vendus aux consommateurs. La troisième et dernière section du compte de résultat contient les différentes dépenses relatives aux opérations commerciales quotidiennes.
Un bilan pro forma contient les soldes projetés des actifs, des passifs et des capitaux propres ou des bénéfices non répartis détenus ou dus par l’entreprise. Les actifs et les passifs sont généralement divisés en deux groupes: courants et non courants. Les actifs courants comprennent la trésorerie, les stocks, les comptes débiteurs et les autres éléments qui devraient être utilisés dans moins d’un an. Les passifs courants comprennent tous les créditeurs et autres obligations financières à court terme exigibles dans un an. Les actifs et passifs courants sont un élément important des déclarations pro forma, car ils devraient changer fréquemment au cours des prochains mois.
Les actifs non courants comprennent tous les éléments détenus par la société qui ne devraient pas être utilisés dans les 12 prochains mois. Les passifs non courants sont tous les titres de créance à long terme, tels que des hypothèques ou des prêts financiers, non échus dans les 12 prochains mois. Les capitaux propres ou les bénéfices non répartis refléteront la valeur économique ajoutée attendue des opérations commerciales de l’entreprise.
L’état pro forma des flux de trésorerie répertorie généralement toutes les entrées et sorties de trésorerie futures attendues de diverses opérations commerciales. Les opérations incluses dans l’état des flux de trésorerie comprennent les opérations, le financement et l’investissement. Ces informations aident les entreprises à créer des budgets et d’autres feuilles de route financières pour maintenir un flux de trésorerie positif tout au long de l’exercice.