L’activité passive est une entreprise rentable dans laquelle une personne ne s’engage pas activement. Les revenus de l’activité passive sont traités différemment des autres types de revenus et il existe également des règles spéciales sur la manière dont les pertes passives peuvent être traitées. Les autorités fiscales fournissent des informations à jour sur la manière dont elles définissent, taxent et gèrent l’activité passive, et les comptables sont généralement bien informés de toutes les normes actuelles et applicables afin de pouvoir fournir des services appropriés à leurs clients.
Les revenus locatifs sont traités comme une activité passive même si les propriétaires jouent généralement un rôle actif dans la gestion immobilière. Les locations de vacances et autres locations où des services considérés comme «extraordinaires» sont offerts sont toutefois classées comme activité active. Ainsi, une personne qui loue un immeuble à appartements et fournit des services de gestion immobilière de base considérerait qu’il s’agit d’un revenu passif aux fins de l’impôt, tandis qu’une personne qui gère une maison de vacances devrait déclarer l’argent gagné comme un revenu actif.
Selon la loi, les gens ne peuvent pas utiliser les pertes passives pour compenser les gains actifs. Ceci est conçu pour empêcher les gens de créer des pertes passives et de les utiliser comme abri fiscal, un problème historique où les pertes passives pourraient être amorties comme un revenu régulier. Les gens peuvent reporter une perte passive sur une autre année d’imposition, mais ils ne peuvent pas annuler rétroactivement les pertes comme ils le peuvent avec certains types de pertes actives. Étant donné que le code des impôts change périodiquement, il est conseillé de consulter les sections applicables lors de la préparation des documents fiscaux pour s’assurer que les gens déclarent leurs impôts avec exactitude et de manière appropriée pour l’année donnée.
Tout type de profit réalisé lorsque quelqu’un ne participe pas physiquement est un revenu passif. Les portefeuilles d’investissement sont un exemple courant d’activité passive. Le client ne gère pas le portefeuille et n’effectue aucun travail spécifique pour gagner de l’argent. Les revenus du portefeuille sont comptabilisés comme des gains passifs et les pertes prises sur un portefeuille sont traitées comme des pertes passives et ne peuvent pas être utilisées pour compenser les gains actifs comme le salaire.
Les autorités fiscales connaissent très bien les nombreuses astuces financières utilisées pour réduire la responsabilité fiscale. Ils sont très attentifs aux tactiques qui ne sont pas légales ou qui dépassent les limites de la loi et prendront des mesures s’ils soupçonnent que quelqu’un enregistre des profits ou des pertes de manière inappropriée dans le but de réduire la responsabilité fiscale globale. Les services comptables peuvent aider à différencier les activités passives des activités actives et à remplir correctement la documentation fiscale afin d’éviter les audits et autres problèmes pouvant survenir.