Les impôts fonciers sont des impôts prélevés sur les biens appartenant à un particulier ou à une entreprise. Dans la plupart des pays, ceux-ci sont administrés au niveau local et se divisent en deux catégories ; les impôts fonciers et les impôts fonciers personnels. L’allégement de l’impôt foncier est tout programme qui diminue ou élimine le fardeau des impôts fonciers.
Dans de nombreux pays, la principale source d’allégement de l’impôt foncier prend la forme d’une réduction ou d’une limitation de l’impôt foncier perçu sur les biens appartenant à des personnes âgées ou handicapées dont le revenu tombe en dessous de certains niveaux. Certains États ou provinces prévoient également des limites ou des exonérations d’impôt foncier pour un contribuable qui ne répond pas aux exigences d’âge et d’invalidité des programmes, mais qui est le conjoint survivant d’une personne qualifiée. Un crédit peut également être disponible pour un jeune contribuable non handicapé qui respecte des limites de revenu maximales plus strictes.
Aux États-Unis, l’impôt foncier n’est pas autorisé à être perçu sur les biens appartenant à des églises ou à d’autres organisations à but non lucratif enregistrées tant que ces biens ne sont pas détenus dans le seul but de produire un revenu. Par exemple, les biens qui abritent une église ne sont pas imposables, mais une salle de cinéma ouverte au public régulièrement comme moyen de production de revenus peut être soumise à l’impôt foncier même s’il appartient à un ordre religieux. Les propriétés historiques inscrites au registre national des lieux historiques peuvent également être exonérées de l’impôt foncier, en fonction des lois nationales et locales de la région.
Certains États, tels que le Colorado et la Pennsylvanie, offrent un allégement de l’impôt foncier sous la forme d’un crédit d’impôt foncier / loyer pour les résidents qui satisfont à certaines limites d’âge, de handicap ou de revenu. De nombreux districts peuvent également réduire les taxes foncières en fonction de l’âge et de la longévité dans la maison, ou geler le montant de la taxe foncière lorsqu’un résident atteint un âge déterminé. D’autres États peuvent éliminer complètement l’impôt foncier sur le résident personnel d’un ancien combattant handicapé en fonction de l’étendue et de la cause de l’invalidité.
La taxe foncière est également perçue sur les biens personnels tels que les véhicules, les stocks et les œuvres d’art. Il s’agit généralement de taxes ad valorem, qui sont perçues annuellement et basées sur la valeur de la propriété. Les localités peuvent offrir un allégement de l’impôt foncier sur les véhicules anciens à condition que le propriétaire paie des frais de licence pluriannuels qui deviennent alors une licence à vie. Les véhicules qui ont été modifiés avec des élévateurs pour fauteuils roulants d’autres logements pour personnes handicapées peuvent également être admissibles à des taxes foncières réduites.
L’allégement de l’impôt foncier peut prendre la forme d’une déduction d’impôt sur le revenu. Une déduction est un montant qui est déduit du revenu brut avant le calcul de l’impôt sur le revenu. Aux États-Unis, si un individu détaille ses déductions, il peut soustraire le montant payé pour les impôts fonciers et personnels. Des programmes temporaires d’allégement des impôts fonciers ont été utilisés, ce qui a permis à ceux qui n’avaient pas détaillé d’ajouter une partie des impôts fonciers payés cette année-là à leurs déductions standard.
L’impôt foncier personnel est évalué sur l’inventaire et tous les biens commerciaux appartenant à des entreprises dans certaines localités. Une disposition d’allégement des impôts fonciers personnels exonérant ou limitant une partie de ces impôts peut être utilisée pour stimuler l’économie locale pendant un ralentissement économique. Les régions peuvent également offrir un incitatif d’allégement de l’impôt foncier aux entreprises qui envisagent de s’installer dans cette région.