L’intérêt non gagné est un terme utilisé pour identifier le montant des intérêts perçus sur un prêt avant que l’emprunteur n’ait eu suffisamment de temps pour bénéficier du principal du prêt. À peu près tous les types de structure de prêt aujourd’hui impliquent généralement le paiement des intérêts non gagnés au cours des premiers mois de la période de remboursement du prêt. Au fur et à mesure que l’emprunteur commence à tirer profit des actifs acquis grâce au prêt, les intérêts anticipés sont de plus en plus perçus comme gagnés par le prêteur.
En ce qui concerne les prêts à la consommation standard tels que les prêts hypothécaires et les prêts automobiles, les termes et conditions du contrat de prêt comprendront des détails sur le montant des intérêts perçus à l’avance. Cela suivra souvent un modèle de chaque paiement mensuel allant vers l’intérêt qui devrait s’appliquer au prêt sur la série de paiements spécifiée. Selon les conditions, un pourcentage plus élevé de chaque paiement mensuel servira aux intérêts non gagnés au cours de la première moitié de la période de prêt. À mesure que le solde dû diminue, les intérêts représentent un pourcentage plus faible du paiement mensuel.
Certaines écoles de finance considèrent que tous les intérêts payés au cours du prêt ne sont pas gagnés jusqu’à ce que le prêt soit entièrement réglé. Selon cette approche, l’emprunteur ne bénéficie pas pleinement du prêt tant que le bien acquis n’est plus grevé par l’hypothèque ou les conditions du contrat de prêt. Une fois le prêt remboursé intégralement, l’emprunteur est réputé avoir gagné les intérêts payés.
Avec certains prêts, il existe des dispositions permettant à l’emprunteur de rembourser le prêt par anticipation et de bénéficier ainsi d’une réduction du taux d’intérêt appliqué. Selon la structure spécifique du prêt, il peut être possible pour l’emprunteur de rembourser le prêt par anticipation et d’avoir en fait le remboursement d’une partie des intérêts non gagnés qui ont déjà été payés. Cependant, c’est une situation relativement rare. Plus communément, les établissements de crédit ont tendance à structurer l’accumulation des intérêts non gagnés de manière à ne pas exiger le remboursement des intérêts à l’emprunteur.