Un accord collatéral est un type de contrat financier qui est parfois établi entre un prêteur et un débiteur. Les termes de l’accord de dette varieront, mais dans la plupart des cas, l’idée est de mettre en gage certains actifs en possession du débiteur au solde de la dette. Cela permet au prêteur de réclamer ces actifs dans le cas où le débiteur n’honore pas ses dettes. Les accords de garantie sont également parfois utilisés dans des situations qui impliquent le règlement d’une dette en cours auprès d’une agence fiscale.
Lorsqu’il est utilisé dans le cadre d’une situation de prêt, un accord de garantie établit le droit du prêteur d’avoir une créance sur certains actifs appartenant au débiteur pendant la durée de la période de prêt. Si le débiteur effectue des paiements sur le solde selon le calendrier figurant dans les conditions générales du prêt, le prêteur n’exerce pas cette option et le débiteur continue d’utiliser ces actifs. Dans le cas où le débiteur ne parviendrait pas à effectuer ces paiements conformément au calendrier de remboursement, le prêteur peut choisir de prendre le contrôle de ces actifs afin de recouvrer le solde dû sur le prêt, ainsi que toutes les dépenses associées à l’effort de recouvrement. Si au moment de la saisie des biens, la valeur de revente n’est pas égale au solde de la dette, le prêteur est libre de rechercher d’autres moyens de recouvrement pour tout solde restant dû sur le prêt.
Un autre exemple d’accord collatéral est lié au paiement des impôts en souffrance. Dans certains cas, c’est ce qu’on appelle un contrat de garantie de revenu futur. Essentiellement, les termes de l’accord permettent à l’agence fiscale de réclamer un pourcentage spécifique du revenu annuel anticipé du contribuable. À partir de là, un calendrier de paiement est établi dans lequel une partie de la paie mensuelle est transmise à l’agence fiscale jusqu’à ce que la dette fiscale, plus les intérêts et pénalités applicables, soit réglée intégralement. Selon les circonstances, l’accord collatéral peut être conclu entre l’agence et le contribuable. À d’autres moments, l’intervention d’un tribunal peut être nécessaire.
En règle générale, un accord de garantie contribue à réduire le degré de risque que prend un prêteur en accordant un prêt au débiteur. Les actifs donnés en garantie doivent être déterminés comme ayant une valeur de marché au moins égale au montant total de la dette. En fonction des circonstances spécifiques et des réglementations commerciales qui peuvent s’appliquer dans la juridiction dans laquelle le prêt est accordé, la garantie peut devoir avoir une valeur marchande légèrement supérieure à la valeur nominale du prêt. Cela aide à protéger le prêteur contre le potentiel d’une sorte de dépréciation sur la garantie, comme la baisse de la valeur des propriétés pendant une récession.